公司財務風險分析報告

身為公司的管理層人員，我們應該要關(guān)注好公司財務風險問題，那么公司財務風險分析的報告又應該怎么寫呢?

公司財務風險分析報告

引言

企業(yè)的財務風險主要是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，由于外部市場以及企業(yè)經(jīng)營管理中的各種不確定因素所造成的企業(yè)實際財務收益與目標預期之間出現(xiàn)了較大的偏差。企業(yè)參與到市場環(huán)境中，財務風險就是客觀存在的，財務風險的發(fā)生具有不確定性，在發(fā)生時間、風險結(jié)果等方面都存在不確定性，而且財務風險貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程。如果企業(yè)的財務風險控制管理不當，出現(xiàn)財務風險問題，極易影響企業(yè)的經(jīng)濟活動安全性，甚至造成企業(yè)嚴重的財務危機。

一、新時期企業(yè)的財務風險問題主要表現(xiàn)

當前經(jīng)濟環(huán)境下，特別是今年以來，外部宏觀經(jīng)濟波動對企業(yè)的影響較大，中國經(jīng)濟增長趨勢短期內(nèi)放緩，對企業(yè)所產(chǎn)生的負面影響仍將比較明顯，當前經(jīng)濟下行壓力加大，企業(yè)的財務風險問題更加突出，特別是與以往相比，財務風險也出現(xiàn)了一些新的變化，主要表現(xiàn)在以下幾方面：

財務分析(中國寶安財務能力分析2012)

(一)企業(yè)籌資困難問題加劇

企業(yè)在籌資的具體運作過程中，如果籌資方式不當，負債比例控制不合理，權(quán)益收益無法達到預期，很有可能造成企業(yè)的財務風險問題。特別是當前經(jīng)濟環(huán)境下，銀行信貸政策進一步收縮，企業(yè)融資通過貸款門檻限制不斷提高，貸款難度越來越大，而證券市場波動較為劇烈，上市融資更是難上加難，加劇了企業(yè)的融資風險問題。

(二)應收賬款壞賬風險問題加劇

一些企業(yè)在經(jīng)營策略上注重信用銷售，因而應收賬款比例較高，特別是一些交易結(jié)算周期較長的企業(yè)，由于應收賬款基數(shù)大、回款時間相對較長，因此占用了企業(yè)非常多的營運資金，如果企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)發(fā)生大額呆壞賬，將給企業(yè)帶來較大的經(jīng)營風險，造成企業(yè)出現(xiàn)嚴重的財務狀況惡化。

(三)投資過程中凈資產(chǎn)收益率下降風險

企業(yè)的一些長期投資項目，像證券、固定資產(chǎn)、項目建設等，雖然投資回報率比短期投資要高一些，但是存在著不確定性較大、資本投入較高的風險，管理不善極易造成嚴重財務虧損。尤其是當前外部金融市場頻繁調(diào)整，經(jīng)濟環(huán)境整體不容樂觀，如果企業(yè)的利潤的增長在短期內(nèi)不能與公司凈資產(chǎn)增長保持同步，將會直接造成企業(yè)凈資產(chǎn)收益率下降;同時，對于企業(yè)的一些募集資金投資項目，如果不能很快產(chǎn)生效益以彌補新增固定資產(chǎn)折舊，同樣會影響公司的凈利潤和凈資產(chǎn)收益率。

(四)資金運作過程中存貨規(guī)模控制引起的風險問題

企業(yè)資金運作過程中會涉及到較多的環(huán)節(jié)問題，例如貨幣資金管理、存貨控制以及應收賬款管理等一系列的內(nèi)容。特別是在存貨管理方面，一些企業(yè)受宏觀經(jīng)濟環(huán)境影響，銷量有所降低，造成了企業(yè)的原材料及產(chǎn)品存貨規(guī)模增加，如果出現(xiàn)存貨跌價的因素，出現(xiàn)存貨損失風險。

(五)利潤收益分配過程中的風險問題

在企業(yè)內(nèi)部完成了利潤核算以后，利潤收益的具體分配對企業(yè)的內(nèi)部管理也有著非常重要的影響，如何確定盈余公積用于企業(yè)發(fā)展的資本保障，如何確定股利分配確保股東預期收益等，都是需要企業(yè)慎重考慮決定的，如果利潤收益分配管理不善，容易成為影響企業(yè)長遠發(fā)展的財務危機問題。

財務分析(中國寶安財務能力分析2012)

二、企業(yè)財務風險應對管理創(chuàng)新措施

(一)準確界定企業(yè)的財務風險控制標準

新時期加強企業(yè)的財務風險應對管理，首先應該對企業(yè)的財務風險控制標準進行準確的界定，當下對企業(yè)的財務風險標準確定主要是基于企業(yè)的資產(chǎn)負債以及企業(yè)的實際收益情況等。具體而言，在企業(yè)的資產(chǎn)負債狀況上分析判斷財務風險，主要是將企業(yè)的資產(chǎn)按照流動負債與長期負債等劃分為保守、風險以及中庸等資產(chǎn)類型財務分析，并重點分析企業(yè)利潤科目余額以及應收應付賬款往來科目等，通過全面分析資本結(jié)構(gòu)狀況，初步界定財務風險隱患情況。在企業(yè)收益狀況上分析財務風險，主要是分析企業(yè)的盈利利潤并與企業(yè)的經(jīng)營目標進行對照，分析企業(yè)的利潤總額來衡量企業(yè)的經(jīng)營狀況，同時確定企業(yè)的凈利潤以及留存收益等，整體把握企業(yè)的收益狀況財務分析，進而對財務風險進行全面準確的分析與判定。

(二)加強企業(yè)財務風險的具體應對管理

在企業(yè)的財務風險應對方面，首先應該結(jié)合企業(yè)的實際情況在內(nèi)部構(gòu)建較為完善的風險預警管理系統(tǒng)，按照企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務實際情況，綜合選擇盈利能力、發(fā)展能力、償債能力、財務彈性以及經(jīng)濟效率等作為風險預警指標，明確風險預警閾值。其次，加強對企業(yè)財務風險的預測，重點以企業(yè)的現(xiàn)金流量作為監(jiān)控的重點，合理均衡流動資產(chǎn)、現(xiàn)金流量，避免企業(yè)經(jīng)營過程中出現(xiàn)嚴重的`資金缺口，嚴防財務風險問題的發(fā)生。第三，應該加強對企業(yè)財務風險控制管理的基礎保障，完善企業(yè)的內(nèi)部控制管理制度，特別是建立基于風險導向的企業(yè)內(nèi)部審計體系，強化財務風險意識，提高企業(yè)財務決策的科學性，并按照企業(yè)的實際情況保持穩(wěn)定合理的資本結(jié)構(gòu)，賀禮控制企業(yè)的應收賬款管理，以便于有效地控制企業(yè)的財務風險問題。此外，在企業(yè)的財務風險控制管理中，應該重點加強財務管理體系的優(yōu)化，特別是將有助于防范財務風險問題發(fā)生的財務預算管理制度、內(nèi)部會計控制、財務管理崗位職責管理等制度健全完善，夯實企業(yè)財務風險控制的管理基礎。

財務分析(中國寶安財務能力分析2012)

(三)加強對企業(yè)財務風險的應對管理

現(xiàn)階段很多企業(yè)對于財務風險問題往往還是停留在事后處理上，而對于發(fā)生的財務風險缺少及時有效的應對處理，這也是新時期企業(yè)的財務風險控制需要重點強化的內(nèi)容。首先，企業(yè)應該未雨綢繆，在內(nèi)部建立風險預備資金制度，當在企業(yè)內(nèi)部發(fā)生財務風險問題時，及時以預備金作為后備補充確保生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常開展。其次，系統(tǒng)的完善企業(yè)的風險規(guī)避措施，尤其是針對企業(yè)的籌資、投資、資金管理以及收益分配等，全面的制定財務風險回避管理措施，降低財務風險問題對企業(yè)整體經(jīng)營管理的影響。第三，應該改變企業(yè)的經(jīng)營管理策略，特別是通過多元化經(jīng)營的手段，優(yōu)化企業(yè)的各種投資組合，盡可能以集團化經(jīng)營的模式，分散企業(yè)的財務風險問題;同時，注重財務風險的保險轉(zhuǎn)移以及非保險轉(zhuǎn)移等風險轉(zhuǎn)移管理措施的應用，降低財務風險發(fā)生可能造成的企業(yè)損失。

結(jié)語

在市場經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)經(jīng)營發(fā)展所面臨的財務風險問題既有共性，同時又因為企業(yè)經(jīng)營行業(yè)領域、企業(yè)規(guī)模、內(nèi)部管理等因素存在著獨特性。在企業(yè)的財務風險控制管理中，財務管理部門應該結(jié)合企業(yè)的實際情況，有針對性的在強化風險管理基礎、加強財務風險預警管理以及風險應對管理等幾方面，全面提高新時期企業(yè)的財務風險管理水平。

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