財務(wù)風(fēng)險控制管理制度制度名稱 公司財務(wù)風(fēng)險控制管理制度 受控狀態(tài)執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 編修部門 目的。為切實加強(qiáng)公司財務(wù)風(fēng)險管理，強(qiáng)化公司財務(wù)風(fēng)險防控，及時化解財務(wù)風(fēng)險， 防止或減少因財務(wù)風(fēng)險造成的損失，促進(jìn)公司保持長期穩(wěn)定發(fā)展，特制定本制度。 適用范圍。本制度適用于公司各部門財務(wù)風(fēng)險管理工作。 財務(wù)風(fēng)險。本制度所稱財務(wù)風(fēng)險,是指公司在各項財務(wù)活動中由于內(nèi)外部環(huán)境及各種難以預(yù)計或無法控制的因素影響，使公司財務(wù)狀況偏離正常范圍及 造成損失的可能性。 財務(wù)風(fēng)險管理.本制度所稱財務(wù)風(fēng)險管理財務(wù)風(fēng)險控制，是指公司經(jīng)營主體對其理財過程中存在的各種風(fēng)險進(jìn)行識別、度量和分析評價，并適時采取及時有效的方法進(jìn)行 防范和控制,以經(jīng)濟(jì)、合理、可行的方法進(jìn)行處理，確保理財活動安全正常開展， 保證公司經(jīng)濟(jì)利益免受損失的管理過程。 財務(wù)風(fēng)險管理的基本原則。公司各部門在財務(wù)風(fēng)險管理中應(yīng)當(dāng)遵循如下基本原則，如下表所示。 財務(wù)風(fēng)險管理基本原則 基本原則 具體說明 合法、合規(guī)性 原則 公司財務(wù)風(fēng)險管理應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章的要求 全面性原則 公司財務(wù)風(fēng)險管理要能全面覆蓋公司經(jīng)營，貫穿決策、執(zhí)行和 監(jiān)督全過程及相關(guān)部門和崗位 重要性原則 公司財務(wù)風(fēng)險管理應(yīng)當(dāng)在全面性基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和 財務(wù)風(fēng)險控制管理制度 高風(fēng)險領(lǐng)域 有效性原則 公司財務(wù)風(fēng)險管理的措施辦法要適合自身實際情況并能夠得 到貫徹執(zhí)行并發(fā)揮作用 制衡性原則 公司財務(wù)風(fēng)險管理應(yīng)當(dāng)在公司治理、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè) 務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率 適應(yīng)性原則 公司財務(wù)風(fēng)險管理的措施辦法要隨著公司情況的變化及時加 以調(diào)整 成本效益性 原則 通過財務(wù)風(fēng)險管理實現(xiàn)的收益要高于用于財務(wù)風(fēng)險管理的成 本以及可能的損失 財務(wù)風(fēng)險管理的目標(biāo)。

1．完善公司治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè),建立職責(zé)明確、分工合理的財務(wù) 風(fēng)險管理組織架構(gòu)。 2。建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，改進(jìn)風(fēng)險管理方式,優(yōu)化信息管理技術(shù),強(qiáng)化風(fēng)險 監(jiān)測手段，建立財務(wù)風(fēng)險管理重大突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，確保及時發(fā)現(xiàn)和化解 風(fēng)險。 3．制定完善財務(wù)風(fēng)險管理制度和工作規(guī)劃，從對重要財務(wù)事項、重大經(jīng)濟(jì)活 動風(fēng)險防控入手，建立完善財務(wù)風(fēng)險監(jiān)管體系。 4．健全責(zé)任追究機(jī)制,提高財務(wù)風(fēng)險防范意識,控制和防范財務(wù)風(fēng)險。從全局 出發(fā),針對不同的職能部門規(guī)定不同的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,劃分不同的經(jīng)濟(jì)職能。 財務(wù)風(fēng)險管理重點內(nèi)容。公司應(yīng)樹立以資金管理為重點的財務(wù)風(fēng)險管理理念，提高決策的科學(xué)性、規(guī) 范性、民主性，突出以下財務(wù)風(fēng)險重點防范內(nèi)容,形成全過程控制的財務(wù)風(fēng)險管 理機(jī)制。具體內(nèi)容如下圖所示。 財務(wù)風(fēng)險控制管理制度 財務(wù)風(fēng)險管理重點內(nèi)容 完善法人治理制度。完善法人治理制度是財務(wù)風(fēng)險防范有效發(fā)揮作用的前提。為完善財務(wù)風(fēng)險管 理體制,公司應(yīng)建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則,明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方 面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。 建立公司財務(wù)風(fēng)險管理組織系統(tǒng)。公司財務(wù)風(fēng)險管理組織系統(tǒng)由股東大會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層組成并行 使相應(yīng)的管理職能。

其各自職責(zé)如下所述. 股東大會根據(jù)《中華人民共和國公司法》和公司章程，行使公司經(jīng)營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的決策權(quán)。 董事會制定公司的基本管理制度，確保公司整體風(fēng)險的識別,并向股東大會報告工作，主要包括以下內(nèi)容的風(fēng)險評估。 （1）股權(quán)和重大建設(shè)項目投資。 (2)年度財務(wù)預(yù)算中的籌融資。 （3）公司上市、發(fā)行公司債券。 (4）公司購買、出售重大資產(chǎn). （5)資產(chǎn)抵押、質(zhì)押及其他擔(dān)保事項。 主要內(nèi)容 具體說明 認(rèn)真分析不同籌融資形式的風(fēng)險，評價籌融資的條件和因素，建立健全籌融資風(fēng)險控制制度，確?；I融資工作全過程的財務(wù)風(fēng)險得到有效控制 加強(qiáng)籌融資 風(fēng)險管理 要綜合運用盈虧平衡分析、敏感性分析、動態(tài)風(fēng)險監(jiān)測等多種技術(shù)和方法，加強(qiáng)投資風(fēng)險的識別和管理，切實做好投資的可行性研究，控制投 資過程中可能出現(xiàn)的負(fù)面因素，制定詳細(xì)的應(yīng)對預(yù)案 加強(qiáng)投資風(fēng)險管理 加強(qiáng)運營風(fēng)險管理 突出公司經(jīng)營管理的重點和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，建立并完善公司財務(wù)風(fēng)險管理制度，加強(qiáng)資金運動全過程的風(fēng)險管理 采取有效措施，切實加強(qiáng)公司對外擔(dān)保、對外借款、重大采購、金融衍生品業(yè)務(wù)等重要財務(wù)事項及重大經(jīng)濟(jì)活動的管理，嚴(yán)格控制財務(wù)風(fēng)險 財務(wù)風(fēng)險控制管理制度 (６)在執(zhí)行股東大會的決議過程中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險。

（７)股東大會授予的其他風(fēng)險管理職權(quán)。 監(jiān)事會對股東大會負(fù)責(zé),監(jiān)督公司董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責(zé). 經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織實施股東大會、董事會的決議事項，督促各項內(nèi)部管理措施和規(guī)章制度的貫徹實施，包括風(fēng)險管理信息的收集、篩選、整理、傳遞、報 告等工作;定期測評風(fēng)險；負(fù)責(zé)建立財務(wù)風(fēng)險管理的預(yù)警系統(tǒng)，通過分析，對不 同性質(zhì)和程度的風(fēng)險發(fā)出警報。其主要職責(zé)如下. （1）負(fù)責(zé)設(shè)立或指定風(fēng)險管理部門。 （２）負(fù)責(zé)財務(wù)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的建設(shè)。 （3）負(fù)責(zé)財務(wù)風(fēng)險管理預(yù)警系統(tǒng)的建設(shè)。 （4）負(fù)責(zé)財務(wù)風(fēng)險管理監(jiān)控系統(tǒng)的建設(shè)。 財務(wù)風(fēng)險識別內(nèi)容。識別財務(wù)風(fēng)險是公司財務(wù)風(fēng)險管理的基礎(chǔ)工作,要求做到及時、全面、綜合和 連續(xù)。各職能部門應(yīng)建立信息來源系統(tǒng),包括公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營及預(yù)算執(zhí)行情況、 籌資計劃、投資分析、市場信息、同行業(yè)政策、法律環(huán)境等信息資料財務(wù)風(fēng)險控制，運用對比 分析法作出初步判斷。 第10 財務(wù)風(fēng)險識別方法。財務(wù)風(fēng)險識別可采用多種多樣的方法，依據(jù)不同的風(fēng)險事項來選擇不同的方 法。公司主要采取以下方法進(jìn)行分析，如下表所示。 財務(wù)風(fēng)險識別方法一覽表 主要方法 具體說明 調(diào)研法 通過對公司各項財務(wù)活動的調(diào)研分析,掌握公司所面臨的財務(wù)風(fēng)險 報表分析 以公司的各種統(tǒng)計和財務(wù)報表為依據(jù),運用比率分析、趨勢分析和因素分析等方法判斷 業(yè)務(wù)流程 分析法 將公司各項財務(wù)活動按照其內(nèi)在的邏輯關(guān)系建立流程圖及內(nèi)控制 度,對每個環(huán)節(jié)進(jìn)行調(diào)研，從而揭示其薄弱之處 合同執(zhí)行 公司財務(wù)部、審計部根據(jù)簽訂的合同要素，對合同的執(zhí)行情況進(jìn)行 財務(wù)風(fēng)險控制管理制度 跟蹤法 跟蹤報告，及時財務(wù)風(fēng)險 綜合意見 充分征求各部門、相關(guān)專家的意見,發(fā)揮各部門的協(xié)同能力和專家學(xué)者的專業(yè)判斷能力 案例分析 財務(wù)風(fēng)險評估第11 財務(wù)風(fēng)險測評參考指標(biāo).財務(wù)風(fēng)險測評參考指標(biāo)為:速動比率、已獲利息倍數(shù)、資產(chǎn)負(fù)債率、或有負(fù)債 比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、不良資產(chǎn)比率、帶息負(fù)債比率、盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、流 動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)現(xiàn)金回收率（具體說明見附件）。

第12 整體測評可采用指標(biāo)實際完成值與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值對比的方法，分析各項指標(biāo)及綜合測評結(jié)果在行業(yè)發(fā)展中的水平。 應(yīng)用測評結(jié)果發(fā)現(xiàn)問題或存在重大異常的，要綜合考慮公司所處行業(yè)和發(fā)展階段、發(fā)展趨勢等因素，按照定量分析與定性分析相結(jié)合的原則，對公司面臨 的主要財務(wù)風(fēng)險形成原因等進(jìn)行深入分析,有針對性地提出改進(jìn)和解決措施,并及 時報送相關(guān)報告. 第13 投資項目的風(fēng)險評估。公司應(yīng)在對投資項目進(jìn)行風(fēng)險識別的基礎(chǔ)上進(jìn)行風(fēng)險評估.投資項目風(fēng)險測 評由公司對承擔(dān)項目可行性研究的部門提出，其研究報告內(nèi)容必須包括盈虧平衡 分析、敏感性分析等.投資項目的風(fēng)險評估應(yīng)做到以下三點. 公司對項目的測評重點為:決策程序是否合法合規(guī)、項目建設(shè)是否符合公司的產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向、項目建設(shè)對公司整體發(fā)展的影響。 項目風(fēng)險測評實施動態(tài)管理，應(yīng)按建設(shè)進(jìn)度不定期進(jìn)行跟蹤管理,對可行性研究報告與實際發(fā)生的差異進(jìn)行評估,包括內(nèi)容和數(shù)據(jù)差異的分析。 第14 籌資風(fēng)險評估主要包括債務(wù)籌資風(fēng)險評估和股權(quán)融資風(fēng)險評估。債務(wù)籌資財務(wù)風(fēng)險控制管理制度 風(fēng)險是指公司因舉債后發(fā)生的各種原因?qū)е聜鶆?wù)到期不能及時償還的可能性；股 權(quán)融資風(fēng)險是指以股權(quán)方式融資時,由于發(fā)行數(shù)量、時機(jī)、籌資成本等原因可能 造成的損失，包括籌資后的營運風(fēng)險。

債務(wù)籌資風(fēng)險評估可采用杠桿分析、概率分析、指標(biāo)分析、未來現(xiàn)金支付能力分析等方法。 股權(quán)融資風(fēng)險評估主要考慮潛在股權(quán)結(jié)構(gòu)變化從而導(dǎo)致控制權(quán)的變化風(fēng)險、資本結(jié)構(gòu)變化使公司投資收益變化的影響、融資時機(jī)選擇等進(jìn)行比較分析. 第15 并購風(fēng)險是指由于公司并購所涉及的未來收益的不確定性，造成未來實際收益與預(yù)期收益之間的偏差,包括不協(xié)同風(fēng)險(管理風(fēng)險、規(guī)模風(fēng)險、籌資風(fēng)險、 企業(yè)文化風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險)、政策風(fēng)險、體制風(fēng)險、反收購風(fēng)險、自然災(zāi)害風(fēng)險、 環(huán)境責(zé)任風(fēng)險、行為風(fēng)險。 并購風(fēng)險評估應(yīng)采用資料分析法、實地調(diào)查法等方法。經(jīng)公司批準(zhǔn),并購工作組可聘請中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行風(fēng)險評估。 財務(wù)風(fēng)險控制第16 財務(wù)風(fēng)險規(guī)避。財務(wù)風(fēng)險規(guī)避是指通過分析和判斷風(fēng)險產(chǎn)生的條件和影響程度,對風(fēng)險程度 超過公司風(fēng)險承受能力,而且很難掌握的財務(wù)活動予以回避。財務(wù)風(fēng)險規(guī)避方法 如下. 提高財務(wù)風(fēng)險管理信息化水平.要推進(jìn)公司財務(wù)風(fēng)險管理信息化建設(shè),充分運用財務(wù)信息化的實時監(jiān)控功能、現(xiàn)代管理技術(shù)和手段，及時化解財務(wù)風(fēng)險。 強(qiáng)化內(nèi)部審計監(jiān)督作用。要切實發(fā)揮內(nèi)部審計對企業(yè)規(guī)章制度和重大經(jīng)營決策貫徹執(zhí)行情況的過程性監(jiān)督作用，強(qiáng)化事前預(yù)防和事中控制,保證企業(yè)各項 經(jīng)營活動都在嚴(yán)格的程序下進(jìn)行。

完善財務(wù)風(fēng)險管理措施。要通過編制現(xiàn)金流量預(yù)算和完善財務(wù)指標(biāo)分析體系等多種措施有效揭示企業(yè)財務(wù)或經(jīng)營指標(biāo)存在的異常情況，避免或減少財務(wù) 風(fēng)險損失. 第17 分散財務(wù)風(fēng)險。公司可選擇不同的投資項目、時間、融資方法分散財務(wù)財務(wù)風(fēng)險控制管理制度 風(fēng)險。 轉(zhuǎn)移財務(wù)風(fēng)險。公司可采用保險法、合同法、轉(zhuǎn)包法、處置法等辦法轉(zhuǎn)移部分財務(wù)風(fēng)險，具體內(nèi)容如下圖所示。 財務(wù)風(fēng)險轉(zhuǎn)移方法 財務(wù)風(fēng)險管理的分析處理報告制度第1８條 財務(wù)風(fēng)險報告分類。 財務(wù)風(fēng)險報告分為定期報告、不定期報告，具體劃分如下表所示. 財務(wù)風(fēng)險報告分類 分類方 法報告 具體說明 定期報 定期評估公司整體風(fēng)險，對發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險要及時提示不定期 報告 對項目(股權(quán))投資、籌資、并購、期貨等行為事項實行同步跟蹤管理 及報告 第1９條 財務(wù)風(fēng)險報告程序。 各職能部門負(fù)責(zé)向分管領(lǐng)導(dǎo)報告工作,內(nèi)容包括風(fēng)險識別、風(fēng)險評估和控制策略,并提交公司總經(jīng)理辦公會討論。 公司對經(jīng)過風(fēng)險評估預(yù)期不能滿足公司發(fā)展戰(zhàn)略、投資效益安全性的項目應(yīng)及時處置，轉(zhuǎn)移財務(wù)風(fēng)險 通過簽訂合同或協(xié)議等文件，明確各方的權(quán)利和義務(wù)，包括投資、銷售、結(jié)算方式、遠(yuǎn)期合約、公證、特別約定等來進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險的轉(zhuǎn)移 公司依據(jù)不同的財務(wù)活動與保險公司進(jìn)行協(xié)商，通過保險成本與可能獲得的收益比較，來決定運用保險的辦法控制可能發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險 保險法 公司對不熟悉的經(jīng)營活動可交由一些專業(yè)的機(jī)構(gòu)或部門去完成，運用外包的方法轉(zhuǎn)移財務(wù)風(fēng)險 合同法 轉(zhuǎn)包法 處置法 財務(wù)風(fēng)險控制管理制度 第20 各職能部門根據(jù)公司經(jīng)營計劃、業(yè)務(wù)規(guī)則及實際情況制定本部門的作業(yè)流程，同時分別在授權(quán)范圍內(nèi)對關(guān)聯(lián)部門及崗位進(jìn)行監(jiān)督并承擔(dān)相應(yīng)職責(zé),各部 門應(yīng)配合工作.對重要業(yè)務(wù)的重要崗位，設(shè)置稽核崗，履行后續(xù)監(jiān)督;對公司各項 制度在本部門的執(zhí)行情況定期檢查. 公司管理層對各部門、各項業(yè)務(wù)的風(fēng)險狀況進(jìn)行全面監(jiān)督并及時制定相應(yīng)對策和實施控制措施。

在董事會領(lǐng)導(dǎo)下,風(fēng)險管理委員會(或指定的風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)）全面負(fù)責(zé)掌 握公司整體風(fēng)險狀況。 風(fēng)險管理委員會定期審閱公司內(nèi)部制度及風(fēng)險控制相關(guān)文件,根據(jù)需要經(jīng)董 事會同意對內(nèi)部風(fēng)險控制制度及相關(guān)文件進(jìn)行修改、完善，保證風(fēng)險控制與業(yè)務(wù) 發(fā)展同步進(jìn)行。 公司監(jiān)事會按公司章程的規(guī)定，對財務(wù)風(fēng)險管理進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督。重點監(jiān)督公司決策是否合規(guī)，董 事會及高級管理層是否按照公司章程的規(guī)定進(jìn)行決策；相關(guān)部門是否按本制 度的規(guī)定對相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險評估和控制。 第21 董事會負(fù)責(zé)對財務(wù)風(fēng)險管理績效評估，主要內(nèi)容為財務(wù)風(fēng)險管理制度的執(zhí)行情況,包括其有效性、成本效益性、經(jīng)驗教訓(xùn)、存在的問題和改進(jìn)意見等. 公司總經(jīng)理對財務(wù)風(fēng)險控制實施動態(tài)管理，并對各項風(fēng)險評估報告及控制情況進(jìn)行檢查評估，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出意見。 附則第２2 本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修改和解釋。第2３條 本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后頒布施行,修改時亦同. 第24 附件。財務(wù)風(fēng)險測評參考指標(biāo)如下。 速動比率（短期償債能力）=(流動資產(chǎn)—存貨）／流動負(fù)債10０％ 已獲利息倍數(shù)（長期償債能力)=(利潤總額＋利息支出）/利息支出 資產(chǎn)負(fù)債率（資本結(jié)構(gòu))=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額1００％財務(wù)風(fēng)險控制管理制度 或有負(fù)債比率（資本結(jié)構(gòu)）=或有負(fù)債余額/（所有者權(quán)益＋少數(shù)股東權(quán) 益）100％ 其中，或有負(fù)債余額=已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票余額+對外擔(dān)保余額+貼現(xiàn)與擔(dān)保 外的被訴事項金額＋其他或有負(fù)債余額 不良資產(chǎn)比率(資產(chǎn)質(zhì)量狀況）=年末不良資產(chǎn)總額/(資產(chǎn)總額+減值準(zhǔn) 備余額）100％ 其中，年末不良資產(chǎn)總額=資產(chǎn)減值準(zhǔn)備+應(yīng)提未提和應(yīng)攤未攤的潛虧掛賬+ 未處理資產(chǎn)損失 帶息負(fù)債比率（負(fù)債結(jié)構(gòu)）=（短期借款+一年內(nèi)到期的長期負(fù)債+長期借 款+應(yīng)付債券+應(yīng)付利息)／負(fù)債總額１００％ 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（資產(chǎn)運用效率）=銷售收入凈額/平均流動資產(chǎn)總額100％ １0。 資產(chǎn)現(xiàn)金回收率（資產(chǎn)運用效率)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/平均資產(chǎn)總額 100% 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期

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