本資料來源不確定性的來源 環(huán)境風(fēng)險(xiǎn) 影響經(jīng)營模式變動的不確定性 影響經(jīng)營模式實(shí)施的不確定性 過程風(fēng)險(xiǎn) 影響做出價值創(chuàng)造決策所需信 息的可信性與可靠性的風(fēng)險(xiǎn) 決策所需 信息風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)來源 規(guī)律一：“木桶效應(yīng)”規(guī)律二：小細(xì)節(jié)產(chǎn)生大風(fēng)險(xiǎn) 規(guī)律三：小規(guī)模企業(yè)容易發(fā)生風(fēng)險(xiǎn) 規(guī)律四：大企業(yè)最易發(fā)生致命風(fēng)險(xiǎn) 規(guī)律五：風(fēng)險(xiǎn)演化的四個階段 信用管理流程綜述：信用管理鏈 信用管理鏈可以描述為：6項(xiàng)環(huán)節(jié)、4大體系、2個中心和3點(diǎn)控制 接觸 接觸 洽談洽談 簽約簽約 發(fā)貨發(fā)貨 收款收款 清欠清欠 客戶篩選客戶篩選 信用政策信用政策 合同保障合同保障 賬物跟蹤賬物跟蹤 普通催收普通催收 危機(jī)處理危機(jī)處理 頻繁溝通實(shí)地考察 信用調(diào)查 信用形式 信用期限 信用額度 擔(dān)保 抵押 保險(xiǎn) 電話確認(rèn) 信函提示 實(shí)地走訪 分析征兆 保持壓力 適度催收 診斷 追討 獎懲 客戶信息體 客戶信息體 客戶信用分析體客戶信用分析體 欠款監(jiān)控體欠款監(jiān)控體 欠款追收體系欠款追收體系 10原因一：“急功近利”：不恰當(dāng)?shù)囊?guī)模化； 原因二：“餡餅”還是“陷阱”：不恰當(dāng)?shù)亩嘣c非多元 原因三：“雙刃劍”：不恰當(dāng)?shù)娜谫Y行為；原因四：“沒有整合好資源”：運(yùn)營模式的失誤； 原因五：“在鋼絲上跳舞”：違法和違規(guī)； 原因六：“傲慢的代價”：企業(yè)老板的素質(zhì)需要提高； 原因七：“團(tuán)隊(duì)的價值”：核心團(tuán)隊(duì)缺乏； 原因八：“體系的力量”：管理體系的缺乏； 原因九：“逆勢而為”：政策的變化或調(diào)整； 原因十：“關(guān)聯(lián)的弊端”：企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的變化 風(fēng)險(xiǎn)十：企業(yè)主個體風(fēng)險(xiǎn)創(chuàng)業(yè)/企業(yè)家階段 集合階段 正規(guī)化階段 合作階段 做企業(yè)就是斜坡上推車哪些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)需要管控，沒有力氣的時候，慣性就壓死你。

做企業(yè)就是斜坡上推車，沒有力氣的時候，慣性就壓死你?！?——黃宏生 黃宏生 三道防線管理層 CEO 第三道防線 第二道防線 第一道防線 業(yè)務(wù)部門 董事會 風(fēng)險(xiǎn)管理 內(nèi)部審計(jì) 審計(jì) 風(fēng)險(xiǎn)管理 企業(yè)建立的第一道防線，就是要各業(yè)務(wù)單位就其戰(zhàn)略性風(fēng)險(xiǎn)、信貸風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)場和操作風(fēng)險(xiǎn)等等，系統(tǒng) 化地進(jìn)行分析、確認(rèn)、度量、管理和監(jiān)控 企業(yè)需要把評估風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控措施的結(jié)果進(jìn)行記錄和存檔，對內(nèi)控措施的有效性不斷進(jìn)行測試和更新 第二道防線是在業(yè)務(wù)單位之上建立一個更高層次的風(fēng)險(xiǎn)管理功能，它的組成部份可能包括風(fēng)險(xiǎn)管理部門、信貸審批部門、投資審批部 風(fēng)險(xiǎn)管理部的責(zé)任是領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)公司內(nèi)各單位在管理風(fēng)險(xiǎn)方面的工作，它的職責(zé)包括： 建立風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)和預(yù)警系統(tǒng)、厘定關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo) 第三道防線涉及一個獨(dú)立于業(yè)務(wù)單位的部門，監(jiān)控企業(yè)內(nèi)控和其他企業(yè)關(guān)心的問題 2010 錯弊及報(bào)告信息與溝通 控制環(huán)境 風(fēng)險(xiǎn)評估 控制活動 風(fēng)險(xiǎn)是一種潛在的問題或損失。風(fēng)險(xiǎn)評估： 確定什么地方可能出錯，會有什么影 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對信息與溝通 控制環(huán)境 風(fēng)險(xiǎn)評估 控制活動 ?為防范風(fēng)險(xiǎn)所采取的措施和行動。?控制活動包括：組織機(jī)構(gòu)、政策、標(biāo)準(zhǔn)、 流程的建立，授權(quán)、批準(zhǔn)，復(fù)核經(jīng)營業(yè) 績，保護(hù)資產(chǎn)，職責(zé)分離 ?控制活動能夠抵償風(fēng)險(xiǎn) 信息系統(tǒng)控制信息與溝通 控制環(huán)境 風(fēng)險(xiǎn)評估 控制活動 為了實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，保證內(nèi)部控制各個要素的可靠 性，有關(guān)信息必須及時溝通。

信息溝通貫穿于整個控制 內(nèi)部控制 溝通信息與溝通 控制環(huán)境 風(fēng)險(xiǎn)評估 控制活動 監(jiān)督和評估內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)合理性和運(yùn) 行有效性。 內(nèi)控要素－監(jiān)控 崗位責(zé)任體系預(yù)算編制體系 業(yè)績跟蹤體系 激勵考核體系 管理體系模式 管理體系涉及到公司、各部門以及全體員工 公司 部門 個人 實(shí)施和控制 公司戰(zhàn)略和策略 公司年度目標(biāo)體系 部門預(yù)算 部門的目標(biāo)和策略 部門關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) 實(shí)施和控制 崗位關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) 管理循環(huán)體系 目標(biāo)設(shè)定 根據(jù)公司的遠(yuǎn)景目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃制訂年度的預(yù)算目標(biāo)，確定關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) 設(shè)定既富有挑戰(zhàn)性的又切實(shí)可行的目標(biāo)值預(yù)算編制 根據(jù)預(yù)算目標(biāo)各責(zé)任中心編制本中心預(yù)算和經(jīng)營計(jì)劃 預(yù)算管理辦公室審核、綜合平衡形成公司年度預(yù)算報(bào)預(yù)算管理委員會審批通過 業(yè)績跟蹤 準(zhǔn)確、及時地記錄各級責(zé)任中心/崗位的實(shí)際績效 分析實(shí)際結(jié)果和目標(biāo)值之間的差距，找出產(chǎn)生差距的原因 針對分析結(jié)果，形成彌補(bǔ)差距的調(diào)整方案考核激勵 執(zhí)行既定的激勵（懲罰）制度目標(biāo)設(shè)定 業(yè)績跟蹤 預(yù)算編制 考核激勵 戰(zhàn)略目標(biāo) 主要職責(zé)方 董事會/預(yù)算 管理委員會 預(yù)算管理辦 各職能部門各分公司 目標(biāo)確定 BZ.1.1 關(guān)鍵業(yè)績 指標(biāo)更新 BZ.1.2 目標(biāo)分解 BZ.1.3 編制預(yù)算 BZ.1.4 編制預(yù)算 BZ.1.4 簽訂工作責(zé) 任書BZ.1.4 崗位責(zé)任體系目標(biāo)編制體系 業(yè)績跟蹤體系 管理考核體系 管理模式 －為什么要再造目標(biāo)管理系統(tǒng) －崗位分析 －關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)的確立 目標(biāo)分解 4R管理編 業(yè)績跟蹤4R管理考 工作分析提供分解的依據(jù) 明確個人的目標(biāo) 明確個人的責(zé)任 確定管理形成流程 個人計(jì)劃的依據(jù) 工作責(zé)任書 月度/季度/半年/年 度跟蹤指標(biāo)的確定 業(yè)績改進(jìn)責(zé)任人確 定依據(jù) 跟蹤流程 考核指標(biāo)體系 考核依據(jù) 考核方法 整合的企業(yè)財(cái)務(wù)效率管理模式框架 目標(biāo)管理體系再造的工具－工作分析 崗位職責(zé)分析部門BSC業(yè)績指標(biāo) 形成工作責(zé)任書 崗位KPI指標(biāo) 部門職責(zé)分析 產(chǎn)出 部門職責(zé)描述 職位說明書 部門目標(biāo)管理指標(biāo) 崗位KPI指標(biāo) 崗位責(zé)任體系 目標(biāo)編制體系 業(yè)績跟蹤體系 管理考核體系 企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式 －業(yè)績跟蹤的原則與方法 －業(yè)績跟蹤制度設(shè)計(jì) －業(yè)績跟蹤報(bào)表體系 －業(yè)績跟蹤會議制度 －持續(xù)改進(jìn)與目標(biāo)調(diào)整 管理目 標(biāo)下達(dá) 管理 編制 管理 考核 管理控制 39 NJU-GSMSE 業(yè)績跟蹤的三大組成部分 業(yè)績跟蹤報(bào) 表體系 周期性業(yè)績跟蹤會議 業(yè)績跟蹤后 行動改進(jìn) 業(yè)績跟蹤由業(yè)績跟蹤報(bào)表體系、周期性業(yè)績跟蹤會議 和業(yè)績跟蹤后的行動改進(jìn)三部分組成 崗位責(zé)任體系 目標(biāo)編制體系 業(yè)績跟蹤體系 管理考核體系 企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式 －管理考評的基本原理 －管理考評體系 －獎懲激勵體系 youcan’t measure youcan’t manage RobertKaplan DavidNorton Robert Kaplan DavidNorton Authors BalancedScorecard” Authors BalancedScorecard” 風(fēng)險(xiǎn)收益對等原則 公平公開原則 可控性原則 總體優(yōu)化原則 分級考評原則 各責(zé)任主體僅對其可控的4R管理差異負(fù)責(zé)，并據(jù)以進(jìn)行4R管理考核。

管理責(zé)任主體為考評主體。針對每一責(zé)任主體的責(zé)權(quán)利范圍進(jìn)行績效考核和責(zé)任歸屬。 設(shè)計(jì)綜合考評指標(biāo)體系，避免指標(biāo)選擇引發(fā)的“次優(yōu)化”問題，必要時可進(jìn)行一定范 圍內(nèi)的集體考評。 管理考評與責(zé)任目標(biāo)的確定及其分解相匹配。區(qū)分不同層級、不同工作性質(zhì)予以考核。 公司的考評制度、考評程序和考評方法等事先明確，堅(jiān)持考評工作的客觀公正和透明 化。管理考核工作結(jié)束后，提交考核結(jié)果并予以公布。 9、田夫荷鋤立，相見語依依。九月-20九月-20Thursday,September 17, 2020 10、即此羨閑逸，悵然吟式微。01:22:1101:22:1101:229/17/20201:22:11 AM 12、朝為越溪女，暮作吳宮妃。01:22:1101:22:1101:22Thursday,September 17, 2020 13、賤日豈殊眾，貴來方悟稀。九月-20九月-2001:22:1101:22:11September17, 2020 14、邀人傅脂粉，不自著羅衣。17九月 20201:22:11 上午01:22:11九月-20 15、君寵益嬌態(tài)，君憐無是非。九月201:22 上午九月-2001:22September 17, 2020 16、持謝鄰家子，效顰安可希。

2020/9/171:22:1101:22:1117 September 2020 17、當(dāng)時浣紗伴哪些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)需要管控，莫得同車歸。1:22:11上午1:22 上午01:22:11九月-20 9、有時候讀書是一種巧妙地避開思考的方法。九月-20九月-20Thursday,September 17, 2020 10、閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。01:22:1101:22:1101:229/17/20201:22:11 AM 12、越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯兒。01:22:1101:22:1101:22Thursday,September 17, 2020 13、知人者智，自知者明。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。九月-20九月-2001:22:1101:22:11September17, 2020 14、意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。17九月 20201:22:11 上午01:22:11九月-20 15、最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。。九月201:22 上午九月-2001:22September 17, 2020 16、業(yè)余生活要有意義，不要越軌。2020/9/171:22:1101:22:1117 September 2020 17、一個人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。

1:22:11上午1:22 上午01:22:11九月-20 9、有時候讀書是一種巧妙地避開思考的方法。九月-20九月-20Thursday,September 17, 2020 10、閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。01:22:1101:22:1101:229/17/20201:22:11 AM 12、越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯兒。01:22:1101:22:1101:22Thursday,September 17, 2020 13、知人者智，自知者明。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。九月-20九月-2001:22:1101:22:11September17, 2020 14、意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。17九月 20201:22:11 上午01:22:11九月-20 15、最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。。九月201:22 上午九月-2001:22September 17, 2020 16、業(yè)余生活要有意義，不要越軌。2020/9/171:22:1101:22:1117 September 2020 17、一個人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。1:22:11上午1:22 上午01:22:11九月-20

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