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1、財務風險事件應急預案 為了加強對生產(chǎn)經(jīng)營過程中財務風險的控制，提高財務風 險事件的應急處理能力，根據(jù)中華人民共和國會計法 、企業(yè) 會計準則及公司財務管理相關規(guī)定， 結合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點， 制 定本預案。一、總則1、財務風險的概念及分類：財務風險是企業(yè)管理過程中， 由于各種難以預料或者控制的因素， 從而影響財務狀況， 對企業(yè) 造成損失的可能性。 根據(jù)企業(yè)實際， 目前財務面臨的風險主要有： 壞賬風險、經(jīng)濟糾紛風險、稅務風險、審計風險、程序不規(guī)范帶 來的操作風險。2、財務風險控制的基本目標：實施財務風險控制主要是為 了把握風險的來源和特征， 正確的預測和衡量風險， 及時的警醒， 適當?shù)目刂坪头婪?，?/p>

2、財務風險降至最低程度。3、財務風險管理要堅持“預防為主、積極化解”的原則。 日常管理主要強化內(nèi)部控制， 努力將風險控制在萌芽狀態(tài)； 遇到 突發(fā)性財務風險事件，要動員各方面力量，積極化解風險，努力 使風險造成的損失降至最低。二、財務風險的組織機構 建立公司、項目部兩級財務風險管理機制，公司在董事會 下設立“財務風險管理委員會” 。主任：公司總會計師副主任：公司副總會計師 成員：辦公室、經(jīng)營計劃部、工程管理部、安全質(zhì)量部、 財務部、人力資源部、審計處、黨委宣傳部等部門負責人。財務風險委員會主要負責重大經(jīng)濟政策的風險評估、擬定 財務風險戰(zhàn)略、 制定重大財務風險的應對措施、 組織財務風險事 件的應急處

3、理、 檢查督導所屬單位的財務風險管理， 定期向董事 會報告財務風險管理方面的有關情況。財務風險管理委員會下設財務風險管理辦公室，辦公室設 在財務部， 由財務部長兼任辦公室主任。 主要負責財務風險管理 的日常工作，及風險管理信息的收集、篩選、整理、傳遞、報告 等，協(xié)同機關有關部門執(zhí)行財務風險管理委員會下達的指令， 對 財務風險管理委員會負責。各項目部要建立以項目長為主要負責人的財務風險管理領 導小組，及時分析、評估施工生產(chǎn)過程中可能出現(xiàn)的財務風險， 做好應急事件的前期處理工作，努力將風險控制在初始狀態(tài)。三、建立風險預警機制，及時發(fā)現(xiàn)和辨識風險 要逐步完善預警分析的組織機制、信息傳遞機制、分析評

4、價機制和報告機制， 實行逐級負責制， 各級對下一級的財務風險 進行實時監(jiān)測，定期分析評估，確保預警系統(tǒng)的反應靈敏。1、建立工程公司、項目部兩級財務風險預警系統(tǒng)。要以信 息化為基礎，以財務報表、經(jīng)營計劃及相關財務資料為依據(jù)，綜 合利用財會、金融、企業(yè)管理等理論，采用比例分析，數(shù)學模型 等方法對生產(chǎn)經(jīng)營管理活動中潛在的風險進行實時監(jiān)控， 及時發(fā) 現(xiàn)財務管理中存在的風險，并向各級第一管理者示警。2、強化現(xiàn)金流控制，加強短期財務風險預警。現(xiàn)金流實時 反映企業(yè)經(jīng)營狀況， 是評價財務風險最靈敏的指標。 能否保證足 夠的現(xiàn)金流入用于各種支付是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的關鍵， 也是最主要 的財務風險。 各級必須做好現(xiàn)金預

5、算編制， 為企業(yè)提供短期財務 風險預警信號。3、強化財務狀況分析，加強長期財務預警。企業(yè)的長遠發(fā) 展財務風險的分類，必須具備穩(wěn)定的獲利能力和良好的發(fā)展?jié)摿Α?而對企業(yè)能力 和發(fā)展?jié)摿Φ脑u估主要是通過財務狀況分析來實現(xiàn)。 通過及時準 確的財務狀況分析有效地揭示企業(yè)經(jīng)營過程中存在的問題， 為控 制風險、化解危機奠定基礎。4、加強宏觀經(jīng)濟政策研究，防范政策風險。財務風險涉及 到相關政策的穩(wěn)定程度和完善程度。國家基建投資政策的變化、 執(zhí)行緊縮的貨幣政策等， 不僅影響到企業(yè)的市場份額， 而且直接 影響到建設資金的及時足額到位，增加企業(yè)的財務風險。四、實施財務風險分類控制 在充分分析評估風險的基礎上，依據(jù)經(jīng)濟業(yè)務類型和

6、風險 程度的不同，對各類風險實行多類控制1、壞賬風險和支付風險的控制。能否及時完整的回籠貨幣 資金，保證到期債務的支付是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎。當前，建 設領域的工程拖欠款問題，日趨嚴重，集團債權債務居高不下， 持續(xù)膨脹， 不僅影響了企業(yè)正常的資金運轉， 導致壞賬風險的增 大，而且由于巨額債務的存在，影響了企業(yè)的信譽，容易引起支 付危機， 這是我們當前面臨的主要財務風險。 因此必須加強債權 管理，高度關注債權債務狀況及變化趨勢， 在保持債權債務基本 平衡的前提下， 再加大催收拖欠款力度， 建立項目經(jīng)理收款責任 制；同時，加強對能帶來風險的債務的分析與監(jiān)控，保持與合作 單位良好的協(xié)作關系，共同防范

7、資金收付風險。2、經(jīng)濟糾紛風險控制。重點是加強外部勞務隊管理，堅持 先簽合同后上場的原則， 規(guī)范外部勞務合同； 認真落實外部勞務 “代付款”制度，加強外部勞務結算管理；加強外部勞務隊成本 臺帳登記，嚴格控制勞務隊盈虧。3、稅務風險控制。首先要規(guī)范經(jīng)濟業(yè)務的會計核算，嚴格 按照企業(yè)會計準則的要求處理會計事項； 其次要認真研究稅收政 策，重點做好企業(yè)所得稅籌劃，在政策允許的條件下降低稅負； 第三，要建立與稅務部門暢通的溝通渠道， 保持良好的稅企關系。4、審計風險控制。要保持與各級審計、政策部門的密切聯(lián) 系與溝通，高度關注審計動態(tài)。一旦列入審計計劃，要第一時間 逐級報告， 并展開自查整改。 被審計單

8、位或者項目要建立外部審 計責任制，明確各級的責任人。5、操作風險控制。要嚴格貫徹落實集團公司財務管理內(nèi)部 控制制度， 規(guī)范業(yè)務處理流程。 項目部要結合實際制定的內(nèi)控制 度實施細則，明確各部門、崗位職責權限，嚴格按規(guī)范運作。五、重大財務風險事件的應急處理 財務風險是客觀存在的，管理過程中任何一個方面或者環(huán) 節(jié)出現(xiàn)問題， 都可能使這種風險轉變?yōu)閷嶋H損失， 形成到期債權 無法收回、被債權人封存資產(chǎn)、 被國家執(zhí)法機關處罰等惡性事件。1、到期債權無法收回事件的處理（1）對于即將到期的債權，主要責任人、經(jīng)辦人要在債權 到期前向債務人送達書面催款通知書，確認債權存在的事實。（2）如債務人確實因為資金周轉原因

9、不能全部償付到期債 權，要在債權到期同債務人簽訂詳細還款協(xié)議， 明確分期償還的 時間、金額等。（3）如債務人因經(jīng)營不善等原因確實無法償付債務的，要 在第一時間向上一級財務部門報告，并及時同債務人協(xié)商通過資 產(chǎn)抵債等方式收回債權財務風險的分類，盡量減少損失。（4）債務人惡意抵賴的，要第一時間向上一級財務部門報 告，并視情況通過法律途徑申請財產(chǎn)保全，或通過訴訟解決。2、因經(jīng)濟糾紛被封存資產(chǎn)或者銀行賬戶事件的處理（1）一旦因經(jīng)濟糾紛等原因， 被法院封存資產(chǎn)或銀行賬戶， 要在第一時間向上級財務部門、法律事務管理部門報告。（2）立即同開戶銀行進行溝通，延緩賬戶的封存時間，爭 取在法院封存前轉移大額資金，減少損失。（

10、3）及時通過法律事務管理部門同執(zhí)行法院進行溝通，闡明企業(yè)對經(jīng)濟糾紛的認識及解決的途徑，爭取法院的理解與支 持，盡量不予實施封存。（4）即時同糾紛方溝通，在不影響集團利益的前提下爭取 達成和解協(xié)議。（5）經(jīng)調(diào)查確實應當償付的債務，應積極籌措資金予以償 付，避免無必要的拖延，縮小影響面。3、被審計稅務等執(zhí)法部門通報事件的處理（1）一旦因各種原因出現(xiàn)可能被審計、稅務等部門通報披 露的事項， 各級要在第一時間向上一級財務部門匯報， 詳細說明 檢查發(fā)現(xiàn)的問題，認真分析可能出現(xiàn)的風險。（2）上級財務部門要立即組織工作組趕赴現(xiàn)場同檢查組溝 通，爭取取得檢查組的理解，力爭將問題消化在現(xiàn)場。（3）及時同檢查組的上級主管部門進行溝通，爭取在檢查 報告正式形成前予以解決。（4）重大問題無法規(guī)避的，要爭取做到檢查報告中只點問 題，不披露具體單位。（5）要做好同審計、稅務等部門的事后聯(lián)系與溝通，防范 類似事件的再次發(fā)生。六、附則

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