案例:

1、 某鍋爐生產(chǎn)企業(yè)，年含稅銷售額在49萬元左右，購進(jìn)含稅金額

在15萬元左右最新納稅籌劃案例，該企業(yè)會計(jì)制度健全，在向稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定納稅人時(shí)，既可以申請一般納稅人，也可以申請小規(guī)模納稅人，該納稅人如何選擇？如果購進(jìn)金額為35萬元，其他條件不變，則該納稅人又如何選擇？寫出計(jì)算過程并得出結(jié)論。計(jì)算籌劃收益。

2、 某傳媒文化有限公司屬于增值稅一般納稅人，銷售各類新書取

得含稅收入150萬元，銷售期刊、雜志3.39萬元。同時(shí)提供咖啡收入10萬元，收入未分開核算。暫不考慮進(jìn)項(xiàng)抵扣問題，請問該公司如何進(jìn)行稅收籌劃，稅負(fù)將減輕？

3、 某建材公司銷售建材并負(fù)責(zé)安裝、裝飾。2012年銷售建材200

萬元，建材購進(jìn)金額為170萬元，請如何進(jìn)行稅收籌劃？如果銷售建材為220萬元，其他條件不變，納稅人又該如何籌劃？ 4、 某摩托車生產(chǎn)企業(yè)，當(dāng)月銷售摩托車有三批價(jià)格分別為：4000

元/輛銷售60輛，4600元/輛銷售了10輛，4800元/輛銷售了5輛，該企業(yè)以50輛摩托車換取生產(chǎn)資料，請計(jì)算換取生產(chǎn)資料的籌劃方案，并寫出過程計(jì)收益算籌劃

5、 由于外購原奶價(jià)格比較高，乳制品廠自己養(yǎng)奶牛生產(chǎn)原奶，原

奶每年銷售300萬元，購進(jìn)草料50萬元。奶制品每年對外銷售600萬元。根據(jù)增值稅法規(guī)定該廠屬于工業(yè)企業(yè)，不屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者，所以不能享受免稅原奶不能享受免稅政策。該廠負(fù)責(zé)

人覺得稅負(fù)該，請你進(jìn)行稅收籌劃，如何減輕稅負(fù)？ 6、 某年企業(yè)甲產(chǎn)品的收支情況如下表所示，12月份銷售甲產(chǎn)品

5000件，收入500萬元，企業(yè)適用所得稅稅率為25%，存貨收、發(fā)存情況如下： 日期 摘要 收入 單價(jià) 12.1 月初 結(jié)存 12.5 12.10 12.15 12.20 12.25 12.31 購入 000 銷售2000數(shù)量 金 額 發(fā)出 結(jié)存 單價(jià) 數(shù)量 金 額 000 購入 500 銷售 3000 購入 600 1000 600000 本月 合計(jì) 7000 33000 請采用加權(quán)平均、移動平均和先進(jìn)先出法算出材料成本，并說明那種方法稅負(fù)最輕？

2000*400+3000*[（1000*4000+4000*500）/1000+4000]

7、甲卷煙廠有一批價(jià)值100萬元的煙葉要加工成煙絲，煙絲消費(fèi)稅稅率為30％，卷煙消費(fèi)稅稅率為56％，有以下幾種方案可以選擇。

方案一：收回委托加工的煙絲后，自己繼續(xù)加工成香煙。

甲卷煙廠委托乙廠將一批價(jià)值100萬元的煙葉加工成煙絲，協(xié)議規(guī)定加工費(fèi)75萬元；加工的煙絲運(yùn)回甲廠后，甲廠繼續(xù)加工成甲類卷煙，加工成本、分?jǐn)傎M(fèi)用共計(jì)95萬元，該批卷煙售出價(jià)格700萬元。 方案二：委托乙廠把煙葉加工成香煙，收回直接對外銷售。 甲廠委托乙廠將煙葉直接加工成甲類卷煙，煙葉成本100萬元不變，加工費(fèi)用為170萬元。加工完畢，運(yùn)回甲廠后，甲廠對外售價(jià)仍然是700萬元

8、作家王某欲創(chuàng)作一本小說，需要到外地去體驗(yàn)生活。預(yù)計(jì)全部稿費(fèi)收入30萬元最新納稅籌劃案例，體驗(yàn)生活等費(fèi)用支出6萬元。另，王某在某企業(yè)兼職做顧問，收入為每月3500元。試做出降低稅負(fù)的籌劃方案。 9、假定你是一名注冊稅務(wù)師，你在給一家公司做企業(yè)所得稅的稅收籌劃。請問，你可以從哪些方面進(jìn)行籌劃？ 并簡要說明理由。 10、某零售企業(yè)，年銷售收入（含稅）為150萬元，可抵扣購進(jìn)金額為141萬元（不含稅），可取得增值稅專用發(fā)票。符合一般納稅人的條件，假定增值稅稅率為17%。該企業(yè)如何進(jìn)行增值稅納稅人身份的籌劃以減輕增值稅稅負(fù)？

11、作家王某欲創(chuàng)作一本小說，需要到外地去體驗(yàn)生活。預(yù)計(jì)全部稿費(fèi)收入30萬元，體驗(yàn)生活等費(fèi)用支出2萬元。另，王某在某企業(yè)兼職做顧問，收入為每月2 500元。試做出降低稅負(fù)的籌劃方案。

12、假定你是一名注冊稅務(wù)師，你在給一個(gè)客戶做個(gè)人所得稅的稅收籌劃。假定該客戶的收入來源主要有工資、兼職收入和稿酬等來源，請問，你可以從哪些方面進(jìn)行籌劃？ 并簡要說明理由。 簡答題

? 1．什么是稅收籌劃，其特點(diǎn)有哪些？

? 2．稅收籌劃與偷稅有何區(qū)別？稅收籌劃與避稅之間的關(guān)系如何？

? 3．如何理解稅收籌劃的法律原則？ ? 4．試舉例說明稅收籌劃的收益性特點(diǎn)？

? 5．稅收籌劃產(chǎn)生的原因是什么？其前提條件是什么？ ? 6．稅負(fù)的彈性對稅收籌劃有什么影響？

? 7．如果你為一家企業(yè)作稅收籌劃，應(yīng)對這家企業(yè)做哪些方面的了解？

? 8、稅收籌劃實(shí)施的流程有哪些？ ? 9、稅收籌劃有哪些基本方法？

? 10、關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的稅收籌劃主要從哪些方面進(jìn)行籌劃？

? 11、關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的稅收籌劃主要從哪些方面進(jìn)行籌劃？

? 12、關(guān)于工資、薪金所得的稅收籌劃方法有哪些？ ? 13、常見的稅收優(yōu)惠有哪些形式？

? 14、關(guān)于增值稅銷項(xiàng)稅額的稅收籌劃主要從哪些方面進(jìn)行籌

劃？

? 15、關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的稅收籌劃主要從哪些方面進(jìn)行籌劃？

? 16、在企業(yè)所得稅稅收籌劃時(shí)，關(guān)于固定資產(chǎn)的稅收籌劃方法有哪些？ ? 單項(xiàng)選擇

? *1.下列關(guān)于稅收籌劃正確的是（）

? A.節(jié)稅屬于合法行為B.逃稅屬于合法行為 ? C.偷稅屬于合法行為D.避稅屬于違法行為 ? 2.下列行為不屬于增值稅視同銷售行為的是（ ）。 ? A．將外購貨物分配給投資者 ? B．將外購貨物贈送給其他單位 ? C．將外購貨物用于個(gè)人消費(fèi) ? D．將外購貨物用于對外投資

? *3.關(guān)于增值稅的說法，下列哪一選項(xiàng)是錯誤的（）

? A.增值稅的稅基是銷售貨物或者是提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的增值額 ? B.增值稅起征點(diǎn)的范圍只限于個(gè)人

? C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的，免征增值稅 ? D.進(jìn)口圖書、報(bào)紙、雜志的，免征增值稅 *4. 下列行為不屬于增值稅視同銷售行為的是（ C ）。

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