1.

為什么每家企業(yè)都需要這三張財(cái)務(wù)報(bào)表？

財(cái)務(wù)報(bào)表是以會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為規(guī)范編制的，向所有者、債權(quán)人、政府及其他有關(guān)各方及社會(huì)公眾等外部反映會(huì)計(jì)主體財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)的會(huì)計(jì)報(bào)表。

其實(shí)簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，財(cái)報(bào)就是企業(yè)對(duì)外的語(yǔ)言，看懂財(cái)報(bào)才能了解你的投資對(duì)象，只有了解投資對(duì)象才能賺錢(qián)！賺錢(qián)！賺錢(qián)！

2.

什么是資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表？

1、資產(chǎn)負(fù)債表

資產(chǎn)負(fù)債表是總括地反映會(huì)計(jì)主體在特定日期（如年末、季末、月末）財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。它的基本結(jié)構(gòu)是：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益。

不論公司處于怎么樣的狀態(tài)這個(gè)會(huì)計(jì)平衡式永遠(yuǎn)是恒等的。

資產(chǎn)負(fù)債表其實(shí)很容易看懂，表的左（上）邊是錢(qián)的去處，右（下）邊是錢(qián)的來(lái)源。

在分析資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)我們應(yīng)首先注意到資產(chǎn)要素分析，具體包括：

1）流動(dòng)資產(chǎn)分析

分析公司的現(xiàn)金、各種存款、短期投資、各種應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)、存貨等。流動(dòng)資產(chǎn)比往年增加，說(shuō)明公司的支付能力與變現(xiàn)能力增強(qiáng)。

2）長(zhǎng)期投資分析

分析一年期以上的投資如公司控股、實(shí)施多元化經(jīng)營(yíng)等。長(zhǎng)期投資的增加，表明公司的成長(zhǎng)前景看好。

因此，我們應(yīng)該特別注意財(cái)務(wù)報(bào)表有哪幾個(gè)表，折舊、損耗是否合理將直接影響到資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和其他各種報(bào)表的準(zhǔn)確性。

3）無(wú)形資產(chǎn)分析

主要分析商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)、專(zhuān)利權(quán)等。商譽(yù)及其他無(wú)確指的無(wú)形資產(chǎn)一般不予列賬，除非商譽(yù)是購(gòu)入或合并時(shí)形成的。

取得無(wú)形資產(chǎn)后，應(yīng)登記入賬并在規(guī)定期限內(nèi)攤銷(xiāo)完畢。

其次要對(duì)負(fù)債要素進(jìn)行分析，包括兩個(gè)方面：

1）流動(dòng)負(fù)債分析

各項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債應(yīng)按實(shí)際發(fā)生額記賬，分析的關(guān)鍵在于要避免遺漏，所有的負(fù)債均在資產(chǎn)負(fù)債表中反映出來(lái)。

2）長(zhǎng)期負(fù)債分析

包括長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)等。由于長(zhǎng)期負(fù)債的形態(tài)不同，因此，應(yīng)注意分析、了解公司債權(quán)人的情況。

2、利潤(rùn)表

利潤(rùn)表也稱(chēng)收益表、損益表，它是總括反映企業(yè)在某一會(huì)計(jì)期間（如年度、季度、月份）內(nèi)經(jīng)營(yíng)及其分配（或彌補(bǔ)）情況的一種會(huì)計(jì)報(bào)表。

利潤(rùn)表也叫損益表，資本市場(chǎng)都喜歡看，不過(guò)也很容易造假。

利潤(rùn)表里要重點(diǎn)關(guān)注營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。因?yàn)闋I(yíng)業(yè)利潤(rùn)是一家公司的核心利潤(rùn)，是持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)力的體現(xiàn)。

對(duì)利潤(rùn)表進(jìn)行分析，只要從兩方面入手：

1）收入項(xiàng)目分析

公司通過(guò)銷(xiāo)售產(chǎn)品、提供勞務(wù)取得各項(xiàng)營(yíng)業(yè)收入，也可以將資源提供給他人使用，獲得租金與利息等營(yíng)業(yè)外收入。

收入的增加，意味著公司資產(chǎn)的增加或負(fù)債的減少

2）費(fèi)用項(xiàng)目分析

費(fèi)用是收入的扣除，費(fèi)用的確認(rèn)、扣除正確與否直接關(guān)系到公司的盈利。

所以分析費(fèi)用項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)首先注意費(fèi)用包含的內(nèi)容是否適當(dāng)，確認(rèn)費(fèi)用應(yīng)貫徹權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、歷史成本原則、劃分收益性支出與資本性支出的原則等。

其次，要對(duì)成本費(fèi)用的結(jié)構(gòu)與變動(dòng)趨勢(shì)進(jìn)行分析，分析各項(xiàng)費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入百分比財(cái)務(wù)報(bào)表有哪幾個(gè)表，分析費(fèi)用結(jié)構(gòu)是否合理，對(duì)不合理的費(fèi)用要查明原因。

同時(shí)對(duì)費(fèi)用的各個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行分析，看看各個(gè)項(xiàng)目的增減變動(dòng)趨勢(shì)，以此判定公司的管理水平和財(cái)務(wù)狀況，預(yù)測(cè)公司的發(fā)展前景。

3、現(xiàn)金流量表

現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間（通常是年度）內(nèi)資金的來(lái)源渠道和運(yùn)用去向的會(huì)計(jì)報(bào)表，是一張綜合反映企業(yè)理財(cái)過(guò)程，以及財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)的原因與結(jié)果的報(bào)表。

現(xiàn)金流量表記錄公司賬上真實(shí)的現(xiàn)金流入和流出，公司涉及現(xiàn)金的活動(dòng)分為三大類(lèi)：

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)。

對(duì)現(xiàn)金流量表主要從3個(gè)方面進(jìn)行分析：

1）現(xiàn)金凈流量與短期償債能力的變化

如果本期現(xiàn)金凈流量增加，表明公司短期償債能力增強(qiáng)，財(cái)務(wù)狀況得到改善；反之，則表明公司財(cái)務(wù)狀況比較困難。

但是如果公司的現(xiàn)金凈流量過(guò)大，表明公司未能有效利用這部分資金，其實(shí)是一種資源浪費(fèi)。

2）現(xiàn)金流入量的結(jié)構(gòu)與公司的長(zhǎng)期穩(wěn)定

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)，這種活動(dòng)提供的現(xiàn)金流量，可以不斷用于投資，再生出新的現(xiàn)金來(lái)，來(lái)自主營(yíng)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流量越多，表明公司發(fā)展的穩(wěn)定性也就越強(qiáng)。

公司的投資活動(dòng)是為閑置資金尋找投資場(chǎng)所，籌資活動(dòng)則是為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)籌集資金，這兩種活動(dòng)所發(fā)生的現(xiàn)金流量，都是輔助性的，服務(wù)于主營(yíng)業(yè)務(wù)的。

這一部分的現(xiàn)金流量過(guò)大，表明公司財(cái)務(wù)缺乏穩(wěn)定性。

3）投資活動(dòng)與籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與公司的未來(lái)發(fā)展

分析投資活動(dòng)時(shí)，一定要注意分析是對(duì)內(nèi)投資還是對(duì)外投資。

對(duì)內(nèi)投資的現(xiàn)金流出量增加，意味著固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等的增加，說(shuō)明公司正在擴(kuò)張，這樣的公司成長(zhǎng)性較好：

如果對(duì)內(nèi)投資的現(xiàn)金流量大幅增加，意味著公司正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沒(méi)有能夠充分吸納現(xiàn)有的資金，資金的利用效率有待提高；

對(duì)外投資的現(xiàn)金流入量大幅增加，意味著公司現(xiàn)有的資金不能滿(mǎn)足經(jīng)營(yíng)需要，從外部引入了資金；

如果對(duì)外投資的現(xiàn)金流出量大幅增加，說(shuō)明公司正在通過(guò)非主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)來(lái)獲取利潤(rùn)。

3.

3大報(bào)表之間有什么關(guān)系？

這三張報(bào)表實(shí)際上是站在兩個(gè)不同的角度。

在第一個(gè)維度上，現(xiàn)金流量表描述了一家企業(yè)能否生存下去，即所謂風(fēng)險(xiǎn)的視角；

在第二個(gè)維度上，資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表則展示了倘若這家企業(yè)能夠繼續(xù)生存它將是什么樣子——有多少家底，又有多少收益，即所謂收益的視角。

舉個(gè)例子：

今天早上10點(diǎn)的時(shí)候，銳娜的兜里有100元錢(qián)，那這筆錢(qián)就會(huì)被記錄在資產(chǎn)負(fù)債表里。

而銳娜這個(gè)月辛苦工作賺了1000元，這1000元將會(huì)被記錄在利潤(rùn)表。

銳娜昨天下午2在服裝店買(mǎi)衣服花了500元這筆錢(qián)記錄在現(xiàn)金流量表里面。

要了解一家企業(yè)，這兩個(gè)維度缺一不可，企業(yè)需要在這兩個(gè)維度之下全面了解自己的經(jīng)營(yíng)、投資、融資狀況。

這就是每個(gè)企業(yè)都需要三張報(bào)表，而且一定是這三張報(bào)表的原因。

因?yàn)樗鼈儤?gòu)成了一個(gè)有機(jī)的整體，它們完整地、不多不少地描述了一家公司的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

更多財(cái)稅咨詢(xún)、上市輔導(dǎo)、財(cái)務(wù)培訓(xùn)請(qǐng)關(guān)注理臣咨詢(xún)官網(wǎng) 素材來(lái)源：部分文字/圖片來(lái)自互聯(lián)網(wǎng)，無(wú)法核實(shí)真實(shí)出處。由理臣咨詢(xún)整理發(fā)布，如有侵權(quán)請(qǐng)聯(lián)系刪除處理。