富蘭克林曾說：世界上只有兩件事是不可避免的，那就是稅收和死亡。

企業(yè)的目的是盈利，在經營過程中每個企業(yè)都必將有此類風險點，合理節(jié)稅是企業(yè)始終在挖掘的，如果我們能盡可能的幫助企業(yè)合法、合理、合規(guī)的節(jié)稅省稅，這也是一件功德無量的事！

接下來這理結合其他專家的回復做個總結：

企業(yè)稅務籌劃是依據(jù)節(jié)稅的原理和合法的原則，確實降低企業(yè)稅負規(guī)劃的總稱。現(xiàn)行法律和稅務政策下，節(jié)稅主要通過：選擇適合的稅收減免政策、選擇特定地域或園區(qū)的特殊稅收優(yōu)惠政策以及申請國家的高新技術或者雙軟企業(yè)等。

不過目前針對中小型企業(yè)可操作性星較好的也就是通過上述三方面的內容稅收籌劃有哪些基本方法，簡要介紹一下企業(yè)稅務籌劃的原理和方法，僅供參考和討論，繼而大家共同提高。

一、選擇特定地域或園區(qū)的特殊稅收優(yōu)惠政策

選擇特定的地域和園區(qū)，說明這樣的稅收優(yōu)惠政策不具備普遍性。比如某地區(qū)某園區(qū)企業(yè)所得稅稅率25%（與其他地區(qū)一樣），但是地方留存40%的80%返還給園區(qū)的納稅人。這樣的優(yōu)惠力度大，對于特定對象的納稅人非常有利，理論上其他地區(qū)的納稅人會轉移到該園區(qū)，繼而享受相關優(yōu)惠政策。

企業(yè)所得稅返還金額=應納稅所得額*25%*40%*80%=應納稅所得額*25%*32%

園區(qū)企業(yè)所得稅實際征收率=應納稅所得額*25%（1-32%）=應納稅所得額*25%*68%

也就是說，同一個納稅人遷入優(yōu)惠園區(qū)，其應納稅額就打了個近7折！

二、選擇一個或者多個經營主體不同的組織形式

這種操作的原理是，根據(jù)一個項目或者相同屬性的多個項目，分解為幾個實際控制的不同經營主體，目的將適合增值稅優(yōu)惠的業(yè)務放特定的主體，適合企業(yè)所得稅（亦或者變相為個人所得稅）優(yōu)惠的另一特定主題，從而達到實際降低綜合稅負的目的。稅點點理解這樣的方法和原理，有鉆相關法律和規(guī)范的空子的嫌疑。目前還沒有相關法律禁止的條款，今后這樣的政策變化比較大，且不可預知！

現(xiàn)實工作中，有一部分納稅人將利潤轉移到核定征收的，適宜個人所得稅的經營主體。其自然人股東分紅的20%的個人所得稅，通過這樣的轉移，確實降低了稅負。但是，相關行政管理部門對于關聯(lián)交易的查處力度，是這種方法的最大風險。

三、選擇適合的稅收減免政策

眾所周知，稅收減免政策是對所有納稅人是公開的！選擇適合的稅收減免政策體現(xiàn)的是稅收籌劃團隊，對稅法綜合運用和熟識能力的考驗。因此，專業(yè)能力和熟練運用和選擇，尤為突出！

比如，稅點點長期服務中小企業(yè)，對于中小企業(yè)的稅優(yōu)政策相對熟悉。2019年來最新的稅優(yōu)政策，主要有普惠性稅優(yōu)政策。增值稅的免征條件有3個，中小企業(yè)稅務籌劃時，要往這3個條件靠攏；企業(yè)所得稅的優(yōu)惠條件俗稱533，企業(yè)在做納稅籌劃時，除了被動因素還應積極主動從管理上等多方面滿足此條件。主動滿足條件稅收籌劃有哪些基本方法，享受稅收優(yōu)惠政策，確實降低企業(yè)實際稅負！

四、不得不說的風險

因中小企業(yè)沒有專門的籌劃團隊，在納稅安排上，常以繳納的稅金多寡來考核稅務經辦人的工作能力，這是一個嚴重錯誤的認識。

因中小企業(yè)在選擇外部納稅籌劃團隊時，以不上稅或少上稅為唯一的考核指標，造成專業(yè)團隊被動迎合客戶需求或者專業(yè)團隊不敢接，魚目混珠的團隊渾水摸魚。最終吃虧的依然是中小企業(yè)！

現(xiàn)實中的實例：從2018年10月份開始，昆明某企業(yè)每月補稅金及滯納金30萬元以上，截止3月31日已經累計補繳稅款及滯納金超過430萬元。魚目混珠式的籌劃，讓多少納稅人賺10年的錢，不到半年時間就全部還回去！

五、綜述

企業(yè)以盈利為目的，逐利的屬性長久不變，無可厚非！稅收籌劃必須以合法和安全為前提，把現(xiàn)實的稅金延遲到將來繳納（偷逃稅款補可能實現(xiàn)），害人害己！稅務籌劃方法和手段萬紫千紅，誠信經營，依法納稅的社會責任感，是所有中小企業(yè)主的底線！選擇一個或者多個經營主體不同的組織形式三個方面突破，達到合理節(jié)稅的目的！

總結下來：所謂合理節(jié)稅，是利用現(xiàn)有的稅收優(yōu)惠政策以及現(xiàn)有的稅法漏洞，進行合理的稅務籌劃，從而減輕稅負（比如，利用關聯(lián)企業(yè)轉移定價等來減少納稅）。相反，偷稅則是違反法律政策（例如：隱瞞收入，虛報支出、偽造增值稅專用發(fā)票等），屬于法律禁止的行為，與合法節(jié)稅有本質的區(qū)別。

前者并沒有違反國家稅法，不受法律處罰，還受到法律保護；后者則是違反稅收法律的行為，受法律制裁、處罰。

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