深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引征求意見(jiàn)稿第1章總則第一條為了加強(qiáng)上市公司內(nèi)部控制建設(shè)規(guī)范波形梁鋼護(hù)欄運(yùn)營(yíng)流程規(guī)范建筑工程驗(yàn)收規(guī)范護(hù)理文書(shū)書(shū)寫(xiě)規(guī)范醫(yī)療護(hù)理文書(shū)書(shū)寫(xiě)規(guī)范上市公司經(jīng)營(yíng)和運(yùn)作防范和化解上市公司各類風(fēng)險(xiǎn)依據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》《中華人民共和國(guó)證券法》等法律法規(guī)以及《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》以下簡(jiǎn)稱《股票上市規(guī)則》等規(guī)定制定本指引第二條本指引所稱內(nèi)部控制是指上市公司為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)根據(jù)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化對(duì)公司經(jīng)營(yíng)和管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別評(píng)價(jià)個(gè)人能力評(píng)價(jià)個(gè)人工作評(píng)價(jià)評(píng)價(jià)量規(guī)作業(yè)條件危險(xiǎn)性評(píng)價(jià)法評(píng)價(jià)回復(fù)和管理的制度培訓(xùn)學(xué)校管理制度消防安全管理制度倉(cāng)庫(kù)管理制度項(xiàng)目管理制度報(bào)銷制度及報(bào)銷流程安排組織體系和控制措施第三條上市公司應(yīng)當(dāng)按照本指引的要求結(jié)合自身的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和實(shí)際狀況制定有效的內(nèi)部控制制度并經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)第四條有效的內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)為上市公司實(shí)現(xiàn)下述目標(biāo)提供合理保證1遵守法律法規(guī)貫徹執(zhí)行內(nèi)部規(guī)章2防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)3提高經(jīng)營(yíng)效率和效果4保證信息披露的及時(shí)真實(shí)準(zhǔn)確和完整第五條上市公司內(nèi)部控制建設(shè)應(yīng)當(dāng)充分考慮控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)信息溝通及反饋監(jiān)督五個(gè)要素第六條上市公司內(nèi)部控制建設(shè)應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則1全面性原則內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)涵蓋公司所有業(yè)務(wù)部門(mén)崗位和人員滲透到?jīng)Q策執(zhí)行監(jiān)督反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)避免內(nèi)部控制出現(xiàn)空白或漏洞2有效性原則內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)具有高度的權(quán)威性任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力公司全體人員應(yīng)當(dāng)維護(hù)內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行內(nèi)部控制存在的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時(shí)的反饋和糾正3獨(dú)立性原則承擔(dān)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查的部門(mén)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于公司其他部門(mén)并設(shè)立直接向董事會(huì)監(jiān)事會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)分析報(bào)告財(cái)務(wù)分析報(bào)告模板企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告的渠道同時(shí)公司應(yīng)當(dāng)在精簡(jiǎn)的基礎(chǔ)上設(shè)立能夠滿足公司經(jīng)營(yíng)運(yùn)作需要的機(jī)構(gòu)部門(mén)和崗位各機(jī)構(gòu)部門(mén)和崗位在職能上應(yīng)當(dāng)保持相對(duì)獨(dú)立性4制衡性原則內(nèi)部部門(mén)和崗位的設(shè)置應(yīng)當(dāng)權(quán)責(zé)分明并通過(guò)切實(shí)可行的相互制約措施消除內(nèi)部控制的盲點(diǎn)5審慎性原則公司內(nèi)部控制的核心應(yīng)當(dāng)是風(fēng)險(xiǎn)控制內(nèi)部控制制度的制訂要以規(guī)范經(jīng)營(yíng)防范和化解風(fēng)險(xiǎn)為出發(fā)點(diǎn)6合理性原則內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定與公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模業(yè)務(wù)范圍風(fēng)險(xiǎn)狀況及公司所處的環(huán)境相適應(yīng)以合理的成本實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)第2章基本要求第七條上市公司應(yīng)當(dāng)樹(shù)立合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)的理念和風(fēng)險(xiǎn)控制優(yōu)先的意識(shí)健全上市公司行為準(zhǔn)則和員工道德規(guī)范營(yíng)造合規(guī)經(jīng)營(yíng)的制度文化環(huán)境第八條上市公司應(yīng)當(dāng)按照《上市公司治理準(zhǔn)則》建立健全公司治理結(jié)構(gòu)與其股東實(shí)際控制人關(guān)聯(lián)人之間保持資產(chǎn)財(cái)務(wù)人事業(yè)務(wù)和機(jī)構(gòu)等方面的獨(dú)立性第九條上市公司應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定規(guī)范制定公司董事會(huì)議事規(guī)則監(jiān)事議事規(guī)則股東大會(huì)議事規(guī)則等相關(guān)制度并在公司章程中予以規(guī)范確保上述機(jī)構(gòu)有效運(yùn)作和科學(xué)決策第十條上市公司應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東大會(huì)審議通過(guò)后設(shè)立審計(jì)委員會(huì)協(xié)助董事會(huì)工作審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)由獨(dú)立董事占多數(shù)并擔(dān)任召集人其組成成員中至少應(yīng)有一名獨(dú)立董事是會(huì)計(jì)專業(yè)人士審計(jì)委員會(huì)的主要職責(zé)至少包括1審核公司內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況2監(jiān)督檢查公司的內(nèi)部稽核制度及其實(shí)施3審核公司的財(cái)務(wù)報(bào)告及其披露4負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)之間的溝通5提議聘請(qǐng)或更換外部審計(jì)機(jī)構(gòu)第十條上市公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)所處的環(huán)境和自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)設(shè)立嚴(yán)密有效的監(jiān)控環(huán)節(jié)1加強(qiáng)對(duì)重要崗位的監(jiān)控與資金有價(jià)證券重要空白憑證業(yè)務(wù)合同裝修裝飾工程合同施工工程承包合同股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同協(xié)議書(shū)租賃合同范文購(gòu)房合同協(xié)議書(shū)印章等直接接觸的崗位和涉及信息系統(tǒng)安全的崗位應(yīng)當(dāng)實(shí)行雙人負(fù)責(zé)制2建立相關(guān)部門(mén)相關(guān)崗位之間相互制衡監(jiān)督的監(jiān)控環(huán)節(jié)不同部門(mén)應(yīng)當(dāng)明確職責(zé)分工3建立內(nèi)部稽核部門(mén)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)各部門(mén)各控股子公司含分支機(jī)構(gòu)各崗位實(shí)施監(jiān)督檢查和反饋第十二條上市公司應(yīng)當(dāng)建立具體明確合理的授權(quán)檢查和逐級(jí)問(wèn)責(zé)制度明確界定部門(mén)和崗位的目標(biāo)職責(zé)和權(quán)限確保其在授權(quán)范圍內(nèi)履行職能第十三條上市公司應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)有效的激勵(lì)約束機(jī)制培育良好的企業(yè)精神和內(nèi)部控制文化創(chuàng)造全體員工充分了解并履行職責(zé)的深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引

環(huán)境提高員工的誠(chéng)信意識(shí)第十四條上市公司應(yīng)當(dāng)盡量借助電子化的系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)控制活動(dòng)減少和消除人為失誤以及人為控制的影響確保內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施第十五條上市公司應(yīng)當(dāng)從公司層面和具體控制活動(dòng)層面建立完整的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控及時(shí)發(fā)現(xiàn)評(píng)估公司面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)并采取必要的控制措施第十六條上市公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立完善的控制架構(gòu)并制定各層級(jí)之間的控制程序保證董事會(huì)及高級(jí)管理人員下達(dá)的指令能夠被嚴(yán)格執(zhí)行上市公司的控制活動(dòng)應(yīng)當(dāng)涵蓋公司所有營(yíng)運(yùn)環(huán)節(jié)并至少包括以下控制活動(dòng)銷售與收款采購(gòu)及付款生產(chǎn)薪酬管理融資投資固定資產(chǎn)管理研究開(kāi)發(fā)等上述控制活動(dòng)涉及關(guān)聯(lián)交易的還應(yīng)當(dāng)包括關(guān)聯(lián)交易的控制政策及程序第十七條上市公司應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)關(guān)聯(lián)交易對(duì)外擔(dān)保委托理財(cái)募集資金信息披露和控股子公司對(duì)外承諾等控制活動(dòng)的管理和控制并按照本指引第三章的要求建立相關(guān)的控制政策和程序第十八條上市公司應(yīng)當(dāng)采取以下措施確保信息準(zhǔn)確傳遞確保董事會(huì)監(jiān)事會(huì)高級(jí)管理人員及內(nèi)部稽核部門(mén)及時(shí)了解公司的經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)狀況確保各類投訴風(fēng)險(xiǎn)隱患和內(nèi)部控制缺陷得到妥善處理1建立必要內(nèi)部信息處理系統(tǒng)及時(shí)真實(shí)準(zhǔn)確完整地記錄公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)2建立必要外部信息管理系統(tǒng)及時(shí)收集整理匯總相關(guān)的外部信息3建立重大信息報(bào)告制度要求下級(jí)崗位及時(shí)向上級(jí)崗位高級(jí)管理人員及時(shí)向董事會(huì)控股子公司及時(shí)向母公司報(bào)告發(fā)生的重大信息4建立內(nèi)部信息定期或不定期交流制度提供不同崗位部門(mén)之間信息交流制度5建立客戶信息反饋機(jī)制做好市場(chǎng)服務(wù)工作6建立與股東和投資者之間的信息交流反饋機(jī)制做好投資者關(guān)系管理工作第3章關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部控制第十九條上市公司關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制建設(shè)應(yīng)當(dāng)遵循誠(chéng)實(shí)信用平等自愿公平公開(kāi)公允的原則不得損害公司和其他非關(guān)聯(lián)股東的利益第二十條上市公司應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律法規(guī)《股票上市規(guī)則》和《公司章程》的相關(guān)規(guī)定根據(jù)審慎穩(wěn)健的原則明確劃分高級(jí)管理人員董事會(huì)和股東大會(huì)對(duì)關(guān)聯(lián)交易的審批權(quán)限在確定審批權(quán)限時(shí)應(yīng)執(zhí)行《股票上市規(guī)則》有關(guān)累計(jì)計(jì)算的相關(guān)規(guī)定第二十一條上市公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)《股票上市規(guī)則》及其他有關(guān)規(guī)定對(duì)關(guān)聯(lián)人的定義確定公司關(guān)聯(lián)人的名單并建立及時(shí)更新制度確保關(guān)聯(lián)人名單的真實(shí)準(zhǔn)確完整公司及下屬控股子公司在發(fā)生交易活動(dòng)時(shí)相關(guān)責(zé)任人應(yīng)仔細(xì)查閱關(guān)聯(lián)人名單審慎判斷是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易如果構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易應(yīng)在各自權(quán)限內(nèi)履行審批報(bào)告義務(wù)第二十二條涉及需獨(dú)立董事事前認(rèn)可的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)前條所述相關(guān)人員應(yīng)在第一時(shí)間通過(guò)董事會(huì)秘書(shū)將相關(guān)材料提交獨(dú)立董事事前認(rèn)可獨(dú)立董事在作出判斷前可以聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)出具專門(mén)報(bào)告作為其判斷的依據(jù)獨(dú)立董事發(fā)現(xiàn)關(guān)聯(lián)交易存在不公平不公允情況時(shí)應(yīng)不予認(rèn)可一旦發(fā)現(xiàn)有關(guān)人員違反公司內(nèi)部控制制度實(shí)施上述關(guān)聯(lián)交易獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)將有關(guān)情況向本所及其他監(jiān)管部門(mén)報(bào)告第二十三條上市公司在審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)相關(guān)責(zé)任人應(yīng)詳細(xì)了解交易標(biāo)的的真實(shí)狀況包括交易標(biāo)的目前的運(yùn)營(yíng)情況盈利能力是否存在抵押訴訟或仲裁等情況在確定交易對(duì)方時(shí)應(yīng)詳細(xì)了解交易對(duì)方的誠(chéng)信紀(jì)錄資信狀況履約能力等相關(guān)情況按照對(duì)上市公司最有利的原則選擇交易對(duì)手方在確定交易價(jià)格時(shí)應(yīng)有充分的定價(jià)依據(jù)并審慎判斷必要時(shí)應(yīng)聘請(qǐng)具有執(zhí)行證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的中介機(jī)構(gòu)對(duì)交易標(biāo)的進(jìn)行審計(jì)或評(píng)估需要進(jìn)行審計(jì)或評(píng)估的情形至少應(yīng)遵循《股票上市規(guī)則》的有關(guān)規(guī)定關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)涉及的交易標(biāo)的狀況不清楚交易價(jià)格未確定交易對(duì)方情況不明朗時(shí)上市公司高級(jí)管理人員董事會(huì)和股東大會(huì)不得就該關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)進(jìn)行審議并作出決定第二十四條上市公司董事會(huì)審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)關(guān)聯(lián)董事應(yīng)當(dāng)回避表決非關(guān)聯(lián)董事不得委

托關(guān)聯(lián)董事代為出席關(guān)聯(lián)董事也不得接受非關(guān)聯(lián)董事的委托獨(dú)立董事不得委托非獨(dú)立董事代為出席非獨(dú)立董事也不得接受獨(dú)立董事的委托第二十五條在董事會(huì)進(jìn)行表決前各董事應(yīng)聲明是否為關(guān)聯(lián)董事關(guān)聯(lián)董事未主動(dòng)聲明并回避的知悉情況的董事應(yīng)要求關(guān)聯(lián)董事予以回避關(guān)聯(lián)董事回避后出席董事會(huì)的無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系董事人數(shù)不足三人的應(yīng)當(dāng)由全體董事含關(guān)聯(lián)董事就將該交易提交公司股東大會(huì)審議等程序性問(wèn)題作出決議由股東大會(huì)對(duì)該交易作出相關(guān)決議第二十六條上市公司與關(guān)聯(lián)人之間的交易應(yīng)簽訂書(shū)面協(xié)議明確交易雙方的權(quán)利義務(wù)及法律責(zé)任第二十七條上市公司股東大會(huì)審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)關(guān)聯(lián)股東應(yīng)當(dāng)回避表決在股東投票前公司董事會(huì)及見(jiàn)證律師應(yīng)當(dāng)提醒關(guān)聯(lián)股東予以回避股東投票表決時(shí)公司董事會(huì)及見(jiàn)證律師應(yīng)檢查關(guān)聯(lián)股東是否回避如發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)及時(shí)向本所及其他監(jiān)管部門(mén)報(bào)告第二十八條上市公司應(yīng)采取有效措施控制關(guān)聯(lián)人以各種形式占用或轉(zhuǎn)移公司的資金資產(chǎn)及其他資源包括但不限于如下情形1有償或無(wú)償拆借公司資金給關(guān)聯(lián)人使用2通過(guò)銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)向關(guān)聯(lián)人委托貸款3委托關(guān)聯(lián)人進(jìn)行投資活動(dòng)4為關(guān)聯(lián)人開(kāi)具沒(méi)有真實(shí)交易背景的商業(yè)承兌匯票5代關(guān)聯(lián)人償還債務(wù)6為關(guān)聯(lián)人提供擔(dān)保第二十九條上市公司董事會(huì)應(yīng)于每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后聘請(qǐng)具有執(zhí)行證券期貨從業(yè)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司關(guān)聯(lián)人資金占用情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)并出具專項(xiàng)報(bào)告獨(dú)立董事監(jiān)事至少應(yīng)每季度查閱公司與關(guān)聯(lián)人之間的資金往來(lái)情況了解公司是否存在被控股股東及其關(guān)聯(lián)方占用轉(zhuǎn)移公司資金資產(chǎn)及其他資源的情況發(fā)現(xiàn)異常情況的獨(dú)立董事有權(quán)提請(qǐng)公司董事會(huì)采取相應(yīng)措施并及時(shí)向本所及其他監(jiān)管部門(mén)報(bào)告第三十條上市公司發(fā)生319條所述關(guān)聯(lián)人占用轉(zhuǎn)移公司資金資產(chǎn)或其他資源而給公司造成損失或可能造成損失的公司董事會(huì)應(yīng)及時(shí)采取訴訟財(cái)產(chǎn)保全等保護(hù)性措施避免或減少損失第4章對(duì)外擔(dān)保內(nèi)部控制第三十一條上市公司對(duì)外擔(dān)保的內(nèi)部控制建設(shè)應(yīng)當(dāng)遵循合法審慎互利安全的原則嚴(yán)格控制擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)第三十二條上市公司對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)須經(jīng)公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議批準(zhǔn)董事會(huì)審議批準(zhǔn)對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)須經(jīng)出席董事會(huì)的三分之二以上董事同意上市公司在一年內(nèi)對(duì)外擔(dān)保金額超過(guò)公司資產(chǎn)總額百分之三十的應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)作出決議并經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的三分之二以上通過(guò)第三十三條上市公司的《公司章程》應(yīng)當(dāng)明確股東大會(huì)董事會(huì)審批對(duì)外擔(dān)保的權(quán)限及違反審批權(quán)限審議程序的責(zé)任追究制度在確定審批權(quán)限時(shí)上市公司應(yīng)執(zhí)行《股票上市規(guī)則》中對(duì)外擔(dān)保累計(jì)計(jì)算的相關(guān)規(guī)定第三十四條應(yīng)由股東大會(huì)審批的對(duì)外擔(dān)保必須經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)后方可提交股東大會(huì)審批須經(jīng)股東大會(huì)審批的對(duì)外擔(dān)保包括但不限于下列情形1上市公司及其控股子公司的對(duì)外擔(dān)?？傤~超過(guò)最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)50％以后提供的任何擔(dān)保2為資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)70％的擔(dān)保對(duì)象提供的擔(dān)保3單筆擔(dān)保額超過(guò)最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)10％的擔(dān)保4對(duì)股東實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保股東大會(huì)在審議為股東實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保議案時(shí)該股東或受該實(shí)際控制人支配的股東不得參與該項(xiàng)表決該項(xiàng)表決由出席股東大會(huì)的其他股東所持表決權(quán)的半數(shù)以上通過(guò)第三十五條上市公司控股子公司的對(duì)外擔(dān)保比照上述規(guī)定執(zhí)行上市公司控股子公司應(yīng)在其董事會(huì)或股東大會(huì)做出決議后及時(shí)通知上市公司履行有關(guān)信息披露義務(wù)第三十六條上市公司對(duì)外擔(dān)保必須要求對(duì)方提供反擔(dān)保且反擔(dān)保的提供方應(yīng)當(dāng)具有實(shí)際承擔(dān)能力且反擔(dān)保具有可執(zhí)行性第三十七條上市公司應(yīng)調(diào)查被擔(dān)保人的經(jīng)營(yíng)和信譽(yù)情況董事會(huì)應(yīng)認(rèn)真審議分析申請(qǐng)擔(dān)保方的財(cái)務(wù)狀況經(jīng)營(yíng)運(yùn)作狀況行業(yè)前景和信用情況審慎決定是否給予擔(dān)?；蚴欠裉峤还蓶|大會(huì)審議必要時(shí)深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引

可聘請(qǐng)外部專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)實(shí)施對(duì)外擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估以作為董事會(huì)或股東大會(huì)進(jìn)行決策的依據(jù)第三十八條上市公司獨(dú)立董事在股東大會(huì)或董事會(huì)上應(yīng)就對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)并定期對(duì)公司累計(jì)和當(dāng)期對(duì)外擔(dān)保情況進(jìn)行調(diào)查同時(shí)在定期報(bào)告中作出專項(xiàng)說(shuō)明第三十九條上市公司擔(dān)保的債務(wù)到期后需展期并需繼續(xù)由其提供擔(dān)保的應(yīng)當(dāng)作為新的對(duì)外擔(dān)保重新履行擔(dān)保審批程序第四十條上市公司應(yīng)當(dāng)與被擔(dān)保人簽定書(shū)面合同明確約定擔(dān)保范圍或限額擔(dān)保用途擔(dān)保方式和擔(dān)保期限等第四十一條上市公司應(yīng)妥善管理?yè)?dān)保合同及相關(guān)原始資料及時(shí)進(jìn)行清理檢查并定期與銀行等相關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行核對(duì)保證存檔資料的完整準(zhǔn)確有效注意擔(dān)保的時(shí)效期限在合同管理過(guò)程中一旦發(fā)現(xiàn)未經(jīng)過(guò)董事會(huì)或股東大會(huì)審批程序批準(zhǔn)的異常合同應(yīng)及時(shí)向董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)報(bào)告并同時(shí)向本所及其他監(jiān)管部門(mén)報(bào)告第四十二條上市公司應(yīng)指派專人持續(xù)關(guān)注被擔(dān)保人的情況收集被擔(dān)保人最近一期的財(cái)務(wù)資料和審計(jì)報(bào)告定期分析其財(cái)務(wù)狀況及償債能力關(guān)注其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)負(fù)債對(duì)外擔(dān)保以及分立合并法定代表人變化等情況建立相關(guān)財(cái)務(wù)檔案并定期向董事會(huì)報(bào)告發(fā)現(xiàn)被擔(dān)人經(jīng)營(yíng)狀況嚴(yán)重惡化或發(fā)生公司解散分立等重大事項(xiàng)的有關(guān)責(zé)任人公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告董事會(huì)董事會(huì)應(yīng)當(dāng)采取有效措施盡量避免或減少損失第四十三條對(duì)外擔(dān)保的債務(wù)到期后上市公司應(yīng)督促被擔(dān)保人在限定時(shí)間內(nèi)履行償債義務(wù)若被擔(dān)保人未能按時(shí)履行義務(wù)上市公司應(yīng)及時(shí)啟動(dòng)相應(yīng)的反擔(dān)保程序第5章委托理財(cái)內(nèi)部控制第四十四條上市公司委托理財(cái)?shù)膬?nèi)部控制建設(shè)應(yīng)當(dāng)遵循合法審慎安全的原則嚴(yán)格控制風(fēng)險(xiǎn)第四十五條上市公司委托理財(cái)須經(jīng)公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議批準(zhǔn)上市公司應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律法規(guī)《股票上市規(guī)則》及其他有關(guān)規(guī)定明確劃分公司董事會(huì)和股東大會(huì)對(duì)委托理財(cái)事項(xiàng)的審批權(quán)限委托理財(cái)資金經(jīng)審批后方可從公司劃出在確定審批權(quán)限時(shí)應(yīng)執(zhí)行《股票上市規(guī)則》有關(guān)累計(jì)計(jì)算的相關(guān)規(guī)定第四十六條上市公司應(yīng)當(dāng)就委托理財(cái)事項(xiàng)與受托方簽訂書(shū)面合同明確委托理財(cái)?shù)慕痤~期限投資品種雙方的權(quán)利義務(wù)及法律責(zé)任等第四十七條上市公司應(yīng)當(dāng)選擇資信狀況財(cái)務(wù)狀況良好無(wú)不良誠(chéng)信記錄及盈利能力強(qiáng)的合格專業(yè)理財(cái)機(jī)構(gòu)作為受托方第四十八條上市公司董事會(huì)應(yīng)指派專人跟蹤委托理財(cái)資金的進(jìn)展及安全狀況一旦出現(xiàn)異常情況應(yīng)及時(shí)向公司董事會(huì)報(bào)告公司董事會(huì)應(yīng)立即采取有效措施回收資金避免或減少公司損失保障公司資金的安全第6章募集資金內(nèi)部控制第四十九條上市公司募集資金使用的內(nèi)部控制建設(shè)應(yīng)當(dāng)遵循規(guī)范安全高效透明的原則遵守承諾注重使用效益第五十條上市公司應(yīng)建立募集資金專戶存儲(chǔ)制度與開(kāi)戶銀行簽訂募集資金專用帳戶管理協(xié)議并在協(xié)議中明確約定開(kāi)戶銀行應(yīng)及時(shí)向公司董事會(huì)通報(bào)募集資金專用帳戶中的資金變更及流向等情況第五十一條上市公司一般情況下應(yīng)只開(kāi)立一個(gè)募集資金專用帳戶如根據(jù)投資項(xiàng)目的信貸安排確有必要在一家以上銀行開(kāi)設(shè)專用帳戶的應(yīng)堅(jiān)持同一投資項(xiàng)目的資金在同一專用帳戶存儲(chǔ)的原則經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)方可在一家以上銀行開(kāi)設(shè)專用帳戶第五十二條上市公司應(yīng)制定嚴(yán)密的募集資金使用管理流程和制度建立嚴(yán)格的審批程序保證募集資金按照招股說(shuō)明書(shū)所列資金用途使用募集資金投資項(xiàng)目應(yīng)嚴(yán)格按項(xiàng)目預(yù)算投入第五十三條上市公司應(yīng)跟蹤項(xiàng)目進(jìn)度和募集資金的使用情況確保投資項(xiàng)目應(yīng)按公司承諾的計(jì)劃進(jìn)度實(shí)施相關(guān)部門(mén)應(yīng)細(xì)化具體工作進(jìn)度保證各項(xiàng)工作能按計(jì)劃進(jìn)度完成并定期向董事會(huì)和公司財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告具體工作進(jìn)度計(jì)劃確因不可預(yù)見(jiàn)的客觀因素影響導(dǎo)致項(xiàng)目不能按承諾的進(jìn)度完成時(shí)公司應(yīng)及時(shí)向本所及其他監(jiān)管部門(mén)報(bào)告并履行披露義務(wù)第五十四條上市公司確因市場(chǎng)發(fā)生變化需要變更募集資金用途或變更項(xiàng)目投資方式時(shí)必須經(jīng)公司董事會(huì)

審議并依照法定程序報(bào)股東大會(huì)審批在提交董事會(huì)討論前公司應(yīng)當(dāng)通知保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人有關(guān)募集資金的變更事宜第五十五條上市公司應(yīng)由內(nèi)部稽核部門(mén)跟蹤監(jiān)督募集資金使用情況并定期向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)報(bào)告第五十六條獨(dú)立董事和監(jiān)事應(yīng)監(jiān)督募集資金使用情況定期就募集資金的使用情況進(jìn)行檢查獨(dú)立董事可根據(jù)公司章程規(guī)定聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)募集資金使用情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)第五十七條上市公司應(yīng)配合保薦人監(jiān)督募集資金的使用主動(dòng)向保薦人通報(bào)募集資金的使用情況授權(quán)保薦代表人到有關(guān)銀行查詢募集資金支取情況以及提供其他必要的配合和資料第七章信息披露內(nèi)部控制第五十八條上市公司應(yīng)建立重大信息內(nèi)部報(bào)告制度明確重大信息的范圍和內(nèi)容并通知所有相關(guān)人員當(dāng)出現(xiàn)發(fā)生或即將發(fā)生可能對(duì)公司股票及其衍生品種的交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的情形或事件時(shí)負(fù)有報(bào)告義務(wù)的有關(guān)人員應(yīng)及時(shí)將相關(guān)信息向公司董事會(huì)和董事會(huì)秘書(shū)進(jìn)行報(bào)告并提供相關(guān)的文件和資料第五十九條上市公司應(yīng)明確規(guī)定當(dāng)董事會(huì)秘書(shū)需了解重大事項(xiàng)的情況和進(jìn)展時(shí)相關(guān)部門(mén)及人員應(yīng)予以積極配合和協(xié)助及時(shí)準(zhǔn)確完整地進(jìn)行回復(fù)并根據(jù)要求提供相關(guān)資料第六十條上市公司應(yīng)建立內(nèi)部重大信息的保密制度因工作關(guān)系了解到相關(guān)重大信息的人員在該信息尚未公開(kāi)披露之前負(fù)有保密義務(wù)第六十一條上市公司董事會(huì)秘書(shū)應(yīng)當(dāng)按照《股票上市規(guī)則》的規(guī)定對(duì)上報(bào)的內(nèi)部重大信息進(jìn)行分析和判斷如需要履行信息披露義務(wù)的董事會(huì)秘書(shū)應(yīng)及時(shí)向董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)報(bào)告提請(qǐng)董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)履行相應(yīng)的程序并按照《股票上市規(guī)則》的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行公開(kāi)信息披露nbspnbspnbsp第八章對(duì)控股子公司的控制第六十二條上市公司應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制制度中制訂對(duì)控股子公司控制政策及程序并在充分考慮該控股子公司業(yè)務(wù)特征以及所在地有關(guān)法律法規(guī)的特殊要求基礎(chǔ)上督促其建立內(nèi)部控制制度第六十三條上市公司對(duì)其控股子公司財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)信息的控制至少應(yīng)當(dāng)包括下列控制活動(dòng)1公司應(yīng)當(dāng)督導(dǎo)各控股子公司建立獨(dú)立的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)2公司與各控股子公司之間應(yīng)當(dāng)建立有效的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)溝通系統(tǒng)各控股子公司除應(yīng)當(dāng)在前條所列的重大財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)事項(xiàng)事實(shí)發(fā)生前向公司報(bào)告外還應(yīng)當(dāng)及時(shí)向公司報(bào)告可能對(duì)公司股票及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的信息對(duì)于按照有關(guān)規(guī)定需要公司董事會(huì)審議或股東大會(huì)審議的重大事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)在履行有關(guān)程序后方可實(shí)施3公司應(yīng)當(dāng)定期取得各控股子公司的月度報(bào)告包括營(yíng)運(yùn)報(bào)告產(chǎn)銷量月報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債月報(bào)表?yè)p益月報(bào)表現(xiàn)金流量月報(bào)表向他人提供資金及提供擔(dān)保月報(bào)表等進(jìn)行分析4公司應(yīng)當(dāng)配合有關(guān)法規(guī)的披露要求及時(shí)安排各控股子公司提供必要的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)信息或委托注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行審計(jì)或?qū)忛喐骺毓勺庸镜呢?cái)務(wù)報(bào)告第九章對(duì)外承諾的內(nèi)部控制第六十四條上市公司應(yīng)當(dāng)針對(duì)股權(quán)分置改革承諾事項(xiàng)或其他承諾事項(xiàng)制定專門(mén)的內(nèi)部控制制度第六十五條上市公司向本所報(bào)送的承諾函或其他承諾事項(xiàng)其涉及的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與在信息披露文件中所披露的非流通股股東的承諾一致原則上要求與信息披露文件中的表述一致第六十六條關(guān)于外部承諾的內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)至少包括以下內(nèi)容1上市公司應(yīng)當(dāng)實(shí)時(shí)關(guān)注承諾履行條件的變化情況當(dāng)承諾履行條件即將達(dá)到或已經(jīng)達(dá)到時(shí)承諾人應(yīng)當(dāng)及時(shí)履行承諾并披露相關(guān)信息當(dāng)承諾履行條件觸發(fā)時(shí)承諾人應(yīng)按承諾條款在承諾時(shí)間內(nèi)予以實(shí)施二上市公司應(yīng)對(duì)涉及承諾的重大事項(xiàng)予以臨時(shí)披露并在定期報(bào)告中披露承諾事項(xiàng)及履行情況三當(dāng)上市公司發(fā)生分紅轉(zhuǎn)增股本配股等事項(xiàng)對(duì)公司股票價(jià)格進(jìn)行除權(quán)時(shí)上市公司應(yīng)當(dāng)在披露涉及以上相關(guān)事項(xiàng)的公告時(shí)同時(shí)披露承諾事項(xiàng)重要參數(shù)的調(diào)整信息四承諾人應(yīng)關(guān)注自身經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)狀況評(píng)價(jià)履約能力如果經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)狀況惡化等原因?qū)е禄蚩赡軐?dǎo)致無(wú)法履行承

諾時(shí)應(yīng)及時(shí)告知上市公司上市公司應(yīng)及時(shí)披露第六十七條實(shí)施外部承諾的內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)至少包括以下內(nèi)容1制定實(shí)施外部承諾的具體操作流程并明確各個(gè)操作流程的責(zé)任部門(mén)和責(zé)任人2制定相關(guān)的復(fù)核流程對(duì)涉及外部承諾的信息披露文件進(jìn)行嚴(yán)格審查3組織專門(mén)的人員負(fù)責(zé)外部承諾相關(guān)的投資者關(guān)系管理活動(dòng)與承諾人進(jìn)行溝通第十章內(nèi)部控制檢查和披露第六十八條上市公司應(yīng)當(dāng)要求公司內(nèi)部各部門(mén)含分支機(jī)構(gòu)控股子公司每年定期對(duì)內(nèi)部控制制度的建設(shè)和執(zhí)行情況進(jìn)行自行檢查第六十九條上市公司可按照本指引第十條的規(guī)定設(shè)立內(nèi)部稽核部門(mén)定期檢查公司內(nèi)部控制制度的缺陷評(píng)估其執(zhí)行的效果和效率并及時(shí)提出改進(jìn)建議上市公司內(nèi)部稽核人員應(yīng)當(dāng)將檢查發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷和異常事項(xiàng)以及提出的改進(jìn)建議如實(shí)寫(xiě)入內(nèi)部稽核報(bào)告第七十條審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)在最近召開(kāi)的一次董事會(huì)上向全體董事和列席監(jiān)事通報(bào)內(nèi)部稽核報(bào)告和稽核結(jié)果進(jìn)展報(bào)告對(duì)于尚未糾正的內(nèi)部控制缺陷董事會(huì)應(yīng)當(dāng)督促相關(guān)高級(jí)管理人員落實(shí)具體改進(jìn)措施第七十一條內(nèi)部稽核部門(mén)在內(nèi)部稽核過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)公司存在重大異常情況可能或已經(jīng)遭受重大損失時(shí)應(yīng)當(dāng)立即提交審計(jì)委員會(huì)并抄報(bào)監(jiān)事會(huì)審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)立即向董事會(huì)報(bào)告并由董事會(huì)決定切實(shí)可行的解決措施第七十二條上市公司董事會(huì)可依據(jù)公司內(nèi)部各部門(mén)含分支機(jī)構(gòu)控股子公司的自行檢查報(bào)告以及內(nèi)部稽核部門(mén)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常事項(xiàng)的改善情況評(píng)估內(nèi)部控制有效性出具內(nèi)部控制報(bào)告第七十三條上市公司可在每年進(jìn)行年度審計(jì)同時(shí)聘請(qǐng)相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司該會(huì)計(jì)年度的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行專項(xiàng)審核注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行內(nèi)部控制專項(xiàng)審核業(yè)務(wù)形成審核意見(jiàn)出具專項(xiàng)審核報(bào)告第七十四條上市公司內(nèi)部控制有效性被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具帶說(shuō)明段的無(wú)保留意見(jiàn)保留意見(jiàn)否定意見(jiàn)或拒絕表示意見(jiàn)以下簡(jiǎn)稱ldquo非標(biāo)意見(jiàn)rdquo的審核報(bào)告公司董事會(huì)監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)針對(duì)該審核意見(jiàn)涉及事項(xiàng)做出專項(xiàng)說(shuō)明至少包括以下內(nèi)容1非標(biāo)意見(jiàn)涉及事項(xiàng)的基本情況2該事項(xiàng)對(duì)公司內(nèi)部控制有效性的影響程度3公司董事會(huì)監(jiān)事會(huì)對(duì)該事項(xiàng)的意見(jiàn)4消除該事項(xiàng)及其影響的可能性5消除該事項(xiàng)及其影響的具體措施第七十五條上市公司應(yīng)當(dāng)建立責(zé)任追究機(jī)制對(duì)違反控制政策和程序的有關(guān)責(zé)任人予以查處造成損失的應(yīng)當(dāng)要求有關(guān)責(zé)任人予以賠償?shù)谄呤鶙l上市公司應(yīng)當(dāng)于每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后四個(gè)月內(nèi)將內(nèi)部控制報(bào)告和注冊(cè)會(huì)計(jì)師專項(xiàng)審核報(bào)告報(bào)送本所并與年度報(bào)告全文同時(shí)在指定網(wǎng)站上披露第七十七條上市公司可在年度報(bào)告全文和摘要中增加ldquo內(nèi)部控制的建設(shè)和執(zhí)行rdquo一節(jié)的相關(guān)內(nèi)容具體包括1介紹公司內(nèi)部控制的建設(shè)和執(zhí)行情況2介紹上一年度內(nèi)部稽核發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常事項(xiàng)改善情況3說(shuō)明公司內(nèi)部控制情況是否與本指引存在差異及差異情況4說(shuō)明對(duì)內(nèi)部控制的改善措施和具體時(shí)間安排第十一章監(jiān)管措施第七十八條本所對(duì)上市公司內(nèi)部控制事務(wù)實(shí)施日常監(jiān)管具體措施包括1要求公司或董事會(huì)監(jiān)事會(huì)審計(jì)委員會(huì)高級(jí)管理人員和內(nèi)部稽核人員對(duì)有關(guān)問(wèn)題做出解釋和說(shuō)明2要求公司聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司存在的內(nèi)部控制問(wèn)題進(jìn)行核查并發(fā)表意見(jiàn)3向公司發(fā)出各種通知和函件4要求公司在規(guī)定期限內(nèi)改正或改善5約見(jiàn)公司有關(guān)人員6其他監(jiān)管措施第七十九條上市公司違反本指引規(guī)定本所視情節(jié)輕重給予以下懲戒1通報(bào)批評(píng)2公開(kāi)譴責(zé)第八十條上市公司董事監(jiān)事高級(jí)管理人員違反本指引規(guī)定本所視情節(jié)輕重給予以下懲戒1通報(bào)批評(píng)2公開(kāi)譴責(zé)3公開(kāi)認(rèn)定其不適合擔(dān)任上市公司董事監(jiān)事高級(jí)管理人員第十二章附則第八十一條本指引適用于在本所上市的公司第八十一條本指引由本所解釋第八十三條本指引自200年月日起施行

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