財(cái)務(wù)情況分析說(shuō)明

（一） 企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況

這部分是總括說(shuō)明。如企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的完成情況，完成程度及原因，企業(yè)生產(chǎn)的遠(yuǎn)景分析、市場(chǎng)狀況，以及對(duì)今后生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方針提出建議。應(yīng)用的指標(biāo)主要有產(chǎn)值、銷售收入、生產(chǎn)成本、費(fèi)用等。

工業(yè)總產(chǎn)值＝產(chǎn)品銷售成本+庫(kù)存產(chǎn)品成本+對(duì)外加工費(fèi)收入+自制半成品、在產(chǎn)品期末期初差額 注：1、價(jià)格不含增值稅2、凡自備原材料一律按全價(jià)計(jì)算總產(chǎn)值、凡來(lái)料加工一律按加工費(fèi)計(jì)算總產(chǎn)值3、自制半成品、在產(chǎn)品期末期初差額的價(jià)值，若在產(chǎn)品成本核算時(shí)計(jì)算了這部分價(jià)值，工業(yè)總產(chǎn)值則應(yīng)包括，否則不包括。

銷售增長(zhǎng)率＝（本年銷售收入－上年銷售收入）/上年銷售收入 大于0表示增長(zhǎng)速度快，企業(yè)前景好。小于0表示產(chǎn)品不適銷對(duì)路、質(zhì)次價(jià)高，或售后服務(wù)等方面存在問(wèn)題。應(yīng)結(jié)合歷年銷售水平、企業(yè)市場(chǎng)占有情況、行業(yè)未來(lái)發(fā)展及其他影響企業(yè)發(fā)展的潛在因素進(jìn)行前瞻性預(yù)測(cè)，或者結(jié)合前三年的銷售增長(zhǎng)率作出趨勢(shì)性分析判斷。

資本積累率＝（所有者權(quán)益年末數(shù)-年初數(shù)）/年初數(shù) 大于0表示企業(yè)資本積累率越多，企業(yè)資本保全性越強(qiáng)，應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)，持續(xù)發(fā)展能力越大。小于0表示企業(yè)資本受到侵蝕，所有者利益受到損害企業(yè)財(cái)務(wù)狀況分析，應(yīng)予以重視。

（二） 利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)和分配情況

1、 通過(guò)計(jì)劃數(shù)，上年實(shí)際數(shù)對(duì)比說(shuō)明本年利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)情況

2、 通過(guò)計(jì)算銷售凈利率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、凈資產(chǎn)收益率等財(cái)務(wù)比率來(lái)說(shuō)明企業(yè)的獲利能力

銷售凈利率＝凈利潤(rùn)/銷售凈收入 越高越好

總資產(chǎn)報(bào)酬率＝（利潤(rùn)總額+利息支出）/資產(chǎn)平均余額 利息包括財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息和計(jì)入資本化的利息。越高表明投入產(chǎn)出越好，資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)越有效。 平均余額以后都是指（**期初余額+**期末余額）/2

凈資產(chǎn)收益率＝凈利潤(rùn)/凈資產(chǎn)平均余額。越高表明自有資本獲取的收益能力越強(qiáng)，運(yùn)營(yíng)效益越好，對(duì)投資人、債權(quán)人保證程度越高。

3、 根據(jù)有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)和制度、企業(yè)章程說(shuō)明利潤(rùn)分配的合理性。

（三）資金增減和周轉(zhuǎn)情況

通過(guò)對(duì)企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債和資本的增減變動(dòng)情況，了解企業(yè)資金來(lái)源和運(yùn)用情況，是否合理和科學(xué)，風(fēng)險(xiǎn)程度如何，同事，對(duì)資金的使用情況還可通過(guò)一些比例來(lái)考核。

1、存貨周轉(zhuǎn)率

存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售成本/存貨平均余額 越高表明資產(chǎn)銷售順暢而且有較高流動(dòng)性，存貨轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或應(yīng)收賬款速度快，存貨占用水平低。

存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)＝計(jì)算期天數(shù)/存貨周轉(zhuǎn)次數(shù) 越短越好

2、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售凈收入/應(yīng)收賬款平均余額 越高越好 應(yīng)收賬款包括應(yīng)收票據(jù)等全部賒銷賬款。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＝計(jì)算期天數(shù)/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) 越短越好。

3、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售凈收入/資產(chǎn)平均余額 越高表明周轉(zhuǎn)速度越快，銷售能力越強(qiáng)，資產(chǎn)利用效率越高。 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)＝計(jì)算期天數(shù)/總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù) 越短越好

（四）償債能力情況

1、流動(dòng)比率＝流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債 200％為最好

2、資產(chǎn)負(fù)債率＝負(fù)債總額/資產(chǎn)總額 不超過(guò)60％為最好 ，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，償債能力等

（五）稅金繳納、稅負(fù)、毛利率情況

說(shuō)明依法納稅情況，如應(yīng)納稅款，已納稅款，稅款減免等情況和原因，反映企業(yè)對(duì)我國(guó)稅法和有關(guān)法規(guī)的遵守情況。 (六)、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)情況

1、會(huì)計(jì)處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）的變動(dòng)情況，并應(yīng)具體說(shuō)明增減差額及原因。

2、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年初與上年末因其他原因變動(dòng)情況，并應(yīng)具體說(shuō)明增減差額及原因。

3、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年度內(nèi)經(jīng)營(yíng)因素增減情況。

4、對(duì)國(guó)有資本保值增值產(chǎn)生影響的`主要客觀因素情況及增減數(shù)額。

（七）報(bào)表附注情況

1、報(bào)表編制基礎(chǔ)是否根據(jù)持續(xù)經(jīng)營(yíng)編制

2、遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則全部或部分的說(shuō)明

3、重要會(huì)計(jì)政策的說(shuō)明，包括財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的計(jì)量基礎(chǔ)（歷史成本、可回收金額還是公允價(jià)值）和會(huì)計(jì)政策的確定依據(jù)等。

4、重要會(huì)計(jì)估計(jì)的說(shuō)明，包括下一會(huì)計(jì)期間內(nèi)很可能導(dǎo)致資產(chǎn)、負(fù)債賬面價(jià)值重大調(diào)整的會(huì)計(jì)估計(jì)的確定依據(jù)等

5、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更以及差錯(cuò)更正的說(shuō)明

6、對(duì)已在資產(chǎn)復(fù)制表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表中列示的重要項(xiàng)目的進(jìn)一步說(shuō)明，包括終止經(jīng)營(yíng)稅后利潤(rùn)的金額及其構(gòu)成情況等。

7、或有和承諾事項(xiàng)，資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易等需要說(shuō)明的事項(xiàng)。

8、在資產(chǎn)負(fù)債表日后、財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日前提議或宣布發(fā)放的股利總額和每股金額（或向投資者分配的利潤(rùn)總額）。

9、其他。

八、對(duì)企業(yè)收支利指標(biāo)進(jìn)行全面分析，從數(shù)據(jù)后面闡述問(wèn)題的原因，從分析得出企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行闡述，新年度擬采取的改進(jìn)管理和提高經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的具體措施。也可分散在1-7里邊。

財(cái)務(wù)情況分析說(shuō)明 [篇2]

一、 近3年財(cái)務(wù)分析

公司于2017年8月19日成立，無(wú)近3年財(cái)務(wù)報(bào)表。

二、 對(duì)上年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的主要科目進(jìn)行分析說(shuō)明。

2017年，公司項(xiàng)目處于初試階段，未取得任何收入。未發(fā)生應(yīng)收、應(yīng)付帳款。截至2017年12月31日止，公司的資產(chǎn)總額為563541.43元，負(fù)債總額為82,421.25元，所有者權(quán)益為481,120.18元。其中：其他應(yīng)收款2017年12月31日的余額為500,000.00元；專項(xiàng)應(yīng)付款2017年12月31日的余額為80,000.00元。

三、 項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益

本項(xiàng)目的產(chǎn)品是軟件產(chǎn)品，寫(xiě)些軟件產(chǎn)品的特點(diǎn)，說(shuō)明上述生產(chǎn)規(guī)模和銷售金額 估計(jì)的可能性。

2、 項(xiàng)目產(chǎn)品生產(chǎn)成本

項(xiàng)目主要成本是研發(fā)成本，約占產(chǎn)品成本的 %。項(xiàng)目產(chǎn)品的總成本包括：人工成本、辦公成本、調(diào)研成本、設(shè)備成本、差旅成本等。

產(chǎn)品的單位成本預(yù)測(cè)：

3、 項(xiàng)目產(chǎn)品定價(jià)

4、 基礎(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

5、 項(xiàng)目投資靜態(tài)分析

財(cái)務(wù)情況分析說(shuō)明 [篇3]

企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況分析

1、本月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 元，比去年同比增長(zhǎng) 元企業(yè)財(cái)務(wù)狀況分析，增長(zhǎng)率 ％。

2、本月?tīng)I(yíng)業(yè)費(fèi)用 元，比去年同比增長(zhǎng) 元，增長(zhǎng)率 ％，主營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的 ％。

3、本月主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 元，比去年同比增長(zhǎng) 增長(zhǎng)率％，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的（）％。

4、本月管理費(fèi)用（）元，比去年同比增長(zhǎng)（）元，增長(zhǎng)率（）％，管理費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的（）％。

5、本月財(cái)務(wù)費(fèi)用（）元，比去年同比增長(zhǎng)（）元，增長(zhǎng)率（）％，財(cái)務(wù)費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的（）％。

6、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加（）元，比去年同比增長(zhǎng)（）元，增長(zhǎng)率（）％，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的（）％。

7、本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)（）元，比去年同比增長(zhǎng)（）元，增長(zhǎng)率（）％，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的（）％。

8、其他項(xiàng)目的比例參閱損益分析表。

1、本月實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額（）元，凈利潤(rùn)（）元。

2、本月上交所得稅（）元，增值稅（）元。

5、本年職工工資總額（）元，職工人數(shù)（）人，職工全年平均收入（）萬(wàn)。

撰稿人：

2017年12月8日

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