假設北京稀奇軟件公司為一般納稅人（A企業(yè)），年收入為5000萬元，費用支出在1800萬，利潤為3200萬元，

通過設立個人獨資企業(yè)（下稱B公司），將A企業(yè)的利潤中的500萬元轉(zhuǎn)入B公司，節(jié)稅籌劃后效果比較如下

A企業(yè)利潤500萬部分

增值稅：因為是公司利潤不再涉及增值稅

企業(yè)所得稅：500*25%=125萬元

個人所得稅（分紅）：（500-125）*20%=75萬元

個人所得稅（分紅）：（500-125）*20%=75萬元

B企業(yè)

增值稅：500/1.03*0.03=14.56萬元

企業(yè)所得稅：個人獨資企業(yè)不用繳納企業(yè)所得稅

個人所得稅：500/1.03*10%*35%-6.55=10.44萬元

合計為：25萬元

分析：無論注冊B公司時時小規(guī)模或者一般納稅人，其所承擔的增值稅稅額A企業(yè)都可以用來抵扣稅收籌劃節(jié)稅，等于是A企業(yè)應該承擔的增值稅有部分轉(zhuǎn)移到B公司

所以B公司實際擔負的稅額只有個稅的10.44，那么算下來的稅負10.44/500萬=2.1%，B公司相對于A企業(yè)節(jié)約稅款為：200-10.44=189.56萬元，節(jié)稅比例高達189.56/200=94.78%。

假設北京稀奇建筑設計有限公司為服務業(yè)小規(guī)模納稅人（下稱A2企業(yè)），可計算的各項運行成本和費用在200萬，利潤300萬。

現(xiàn)在成立北京稀奇建筑設計事務所（下稱B2企業(yè)），并把相同的業(yè)務通過B2企業(yè)來操作，下面來比較兩種方式的節(jié)稅籌劃的效果：

A2公司

增值稅：500/1.03*0.03=14.56萬元

企業(yè)所得稅：300*25%=75萬元

個人所得稅（分紅）：（300-75）*20%=45萬元

稅款合計：14.56+75+45=134.56萬元

B2企業(yè)

增值稅：500/1.03*0.03=14.56萬元

企業(yè)所得稅：個人獨資企業(yè)不用繳納企業(yè)所得稅

個人所得稅：500/1.03*10%*35%-6.55=10.44萬元

合計為：25萬元

分析：通過計算得知B2企業(yè)的綜合稅率為：25/500=5%，而A1企業(yè)的稅負則高達：134.56/500=26.91%稅收籌劃節(jié)稅，B2企業(yè)相對于A1企業(yè)節(jié)約稅款為：134.56-25=109.56萬元。

經(jīng)過節(jié)稅籌劃后節(jié)稅比例高達：109.56/134.56=81.42%

小天（H）為某公司的銷售團隊負責人，基本工資為年薪10萬，銷售業(yè)績提成在50萬元/年。

現(xiàn)在成立北京稀奇商務中心（下稱D企業(yè)），將上述H個人的提成收入50萬直接轉(zhuǎn)入D企業(yè)，通過兩種方式我們來比較節(jié)稅籌劃的效果：

H個人

增值稅：無

企業(yè)所得稅：無

個稅：【（50+10-6）*30%-5.292】*50/60=9.09萬元

合計：9.09萬元

D企業(yè)

增值稅：50/1.03*0.03=1.46萬元

企業(yè)所得稅：個人獨資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅

個稅：50/1.03*10%*10%-0.15=0.34萬元

合計：1.46+0.34=1.8萬元

通過以上操作您會發(fā)現(xiàn)：設立個人獨資企業(yè)進行稅收籌劃既能解決公司的發(fā)票入賬問題，同時又為員工節(jié)約大量個稅負擔。相關計算數(shù)據(jù)為：D企業(yè)的綜合稅負為：1.8/50=3.6%，而H個人稅負則高達：9.09/50=18.18%；D企業(yè)相對于H個人節(jié)約稅款為：9.09-1.8=7.29萬元，節(jié)稅比例高達：7.29/9.09=80.2%。

備注：不涉及專項扣除及專項附加扣除，收入越高，節(jié)稅效果越明顯

更多財稅咨詢、上市輔導、財務培訓請關注理臣咨詢官網(wǎng) 素材來源：部分文字/圖片來自互聯(lián)網(wǎng)，無法核實真實出處。由理臣咨詢整理發(fā)布，如有侵權請聯(lián)系刪除處理。