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稅法彈性存在的合理性分析

1.稅法具有滯后性

通常情況下，稅法滯后于經(jīng)濟發(fā)展，尤其是近年來，技術(shù)發(fā)展日新月異，涌現(xiàn)出許多新的業(yè)態(tài)模式。而稅法大體上仍是在傳統(tǒng)稅法的基礎(chǔ)上進行調(diào)整，尚未跟上經(jīng)濟變化的節(jié)奏，所以在這些方面稅法往往呈現(xiàn)出空白或者有待改進的狀態(tài)。

2.發(fā)揮稅收政策的調(diào)節(jié)作用

以機構(gòu)對小微企業(yè)及個體工商戶發(fā)放的為例：機構(gòu)如有向小微企業(yè)發(fā)放款項的業(yè)務，可以自行選擇以下其中一種方式享受免征的優(yōu)惠：一種是“起征點式”，即款利率水平不**銀行同期基準利率150%的情況，免于征收上海稅收籌劃案例，否則按照取得的收入全額征收；另一種是“免征額式”，即不**同期基準利率150%取得的收入部分，免于征收，僅對高出部分取得的收入征收。小微企業(yè)為數(shù)眾多，在經(jīng)濟中發(fā)揮著特的作用，以上提供給機構(gòu)兩個稅收籌劃納稅方式，是希望通過降低金融機構(gòu)向小微企業(yè)發(fā)放款項的成本提高機構(gòu)的意愿，從而促進小微企業(yè)的發(fā)展。

注意劃分企業(yè)經(jīng)營支出和投資者個人支出的稅收籌劃

目前不少私營企業(yè)會計核算不規(guī)范，要求人員報銷其個人或家庭消費性支出，將企業(yè)資金用于個人或家庭購買汽車、住房也不進行納稅申報，或者以借為名公款私用，一旦被稅務查實，會給企業(yè)和投資者造成嚴重的損失。

稅法規(guī)定，個人資企業(yè)、合伙企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出及購買汽車、住房等財產(chǎn)性支出上海稅收籌劃案例，視為企業(yè)對個人投資者的利潤分配，并入投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，依照"個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得"項目計征個人所得稅;除上述企業(yè)以外的其他企業(yè)的個人投資者，以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出及購買汽車、住房等財產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照"、股息、紅利所得"項目計征個人所得稅，并且企業(yè)的上述支出不允許在所得稅前扣除。

稅收籌劃對企業(yè)的意義

1、有助于增強企業(yè)的競爭實力

稅收籌劃如果做的科學、合理，將會有助于提高企業(yè)的收益。企業(yè)如果能全面地了解稅收的優(yōu)惠政策，并且能夠合理地運用，將會對企業(yè)的稅負在很大程序上起到減輕的作用，放大企業(yè)利潤。在企業(yè)的決策方面，稅收也起到一定的作用，如有這樣的情況:兩個企業(yè)有著相似的成本結(jié)構(gòu)和經(jīng)營管理條件時，哪個企業(yè)的稅收籌劃進行的科學、合理，將會*大地提高企業(yè)競爭力。

2、有助于節(jié)約企業(yè)成本費用

稅收作為企業(yè)享受公共服務的代價，繳納稅款是每個企業(yè)無法逃避的義務。同時，企業(yè)的利潤等于收入減去成本、費用，而稅款作為收入的減項，對于企業(yè)實現(xiàn)利潤化目標起到至關(guān)重要的作用。企業(yè)通過對經(jīng)濟活動事前的安排，在合法的范圍內(nèi)達到降低稅負的目的，不但承擔了繳納稅款的義務，而且減少了企業(yè)經(jīng)營成本，為企業(yè)繼續(xù)擴大再生產(chǎn)提供了資金保障。

3、有助于規(guī)范企業(yè)的經(jīng)濟行為

使整個企業(yè)投資行為合理、合法，企業(yè)內(nèi)部的活動健康有序發(fā)展，從而更進一步規(guī)范和提升企業(yè)管理水平。稅收法律、法規(guī)是規(guī)范經(jīng)營者合法經(jīng)營管理，依法納稅的法律性條款，也是保證市場經(jīng)濟秩序持續(xù)有效發(fā)展的有力保障。經(jīng)營者只有依法投資經(jīng)營，企業(yè)才能收到良好的回報。任何違法的經(jīng)營行為必將受到處罰，企業(yè)也就不可能健康長遠發(fā)展。

中國加入WTO，企業(yè)市場競爭現(xiàn)代化的發(fā)展趨勢，促使納稅籌劃越來越更加實際意義重大。東西方企業(yè)將在一個更為對外開放、公平公正的自然環(huán)境下市場競爭，制勝的重要就取決于可否減少企業(yè)的成本開支，提升贏利。海外企業(yè)的會計體制早已比較完善穩(wěn)進，根據(jù)各種各樣納稅籌劃方式使企業(yè)體稅賦水準減少，進而等同于提升了贏利水準。在現(xiàn)階段市場需求日漸猛烈，企業(yè)根據(jù)“開源系統(tǒng)”，即營銷方式來擴張市場占有率早已非常艱難的狀況下，我國企業(yè)要想與海外企業(yè)同場市場競爭，就應當把對策關(guān)鍵放進“節(jié)流閥”，即企業(yè)內(nèi)部會計成本的操縱上。做為會計成本非常大一塊的稅收開支，怎樣根據(jù)納稅籌劃給予操縱，對企業(yè)而言就越來越非常重要。

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