第一部分《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》基本情況簡(jiǎn)介 《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》基本情況簡(jiǎn)介4 [復(fù)習(xí)]小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，存貨盤盈，應(yīng)當(dāng)計(jì)入（ A、營(yíng)業(yè)外收入B、營(yíng)業(yè)外支出 C、財(cái)務(wù)費(fèi)用 D、管理費(fèi)用 網(wǎng)上開店屬于（ A、概念創(chuàng)業(yè)B、團(tuán)隊(duì)創(chuàng)業(yè) C、兼職創(chuàng)業(yè) D、網(wǎng)絡(luò)創(chuàng)業(yè) 甲公司的A 產(chǎn)品本月完工470 臺(tái)，在產(chǎn)品100 臺(tái)，平均完工程度為30%，發(fā)生生產(chǎn)成本合計(jì)為100 000 元。則月末在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量為（ A、100B、100 C、30 D、500 小企業(yè)外部會(huì)計(jì)信息使用者主要為（ A、稅務(wù)部門和銀行B、投資者 C、債權(quán)人 D、董事會(huì) 中小企業(yè)劃分為中型、小型、微型三種類型，具體標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額等 指標(biāo)，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)制定。（ A、正確B、錯(cuò)誤 在小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，采用分期付款方式購(gòu)入的固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值應(yīng)折現(xiàn)。（ A、正確B、錯(cuò)誤 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。（ A、正確B、錯(cuò)誤 第三部分 有關(guān)問題銜接規(guī)定 新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3 [復(fù)習(xí)]新準(zhǔn)則沒有設(shè)置“短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備”、“壞賬準(zhǔn)備”和 “存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目。轉(zhuǎn)賬時(shí)，應(yīng)將 上述資產(chǎn)減值準(zhǔn)備科目的余額轉(zhuǎn)入“（ a）”科目。

(2 A、利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)B、資本公積 C、固定資產(chǎn) D、短期投資 針對(duì)小企業(yè)（農(nóng)、林、牧、漁業(yè)），新準(zhǔn)則專門設(shè)置了“（ a）”科目，用于核算小企業(yè)持有 的消耗性生物資產(chǎn)的實(shí)際成本。(2 A、消耗性生物資產(chǎn)B、固定該資產(chǎn) C、無(wú)形資產(chǎn) D、待處理財(cái)產(chǎn)損溢 無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于（ A、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備B、壞賬準(zhǔn)備 C、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 D、周轉(zhuǎn)原材料 企業(yè)不能可靠估計(jì)無(wú)形資產(chǎn)使用壽命的，攤銷期不得低于（ 小企業(yè)對(duì)外幣財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行折算時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率對(duì)外幣資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表的所有項(xiàng)目進(jìn)行折算。（ A、正確B、錯(cuò)誤 第四部分 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則案例分析 《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的內(nèi)容16 [復(fù)習(xí)]關(guān)于小企業(yè)會(huì)計(jì)核算的特別規(guī)定，下列說法中正確的是（ A、符合《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定的小企業(yè)，只可以執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》B、已執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的上市公司、大中型企業(yè)和小企業(yè)，可以轉(zhuǎn)為執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì) 準(zhǔn)則》 C、執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的小企業(yè)，可以在執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的同時(shí)，選擇執(zhí)行《小企 業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定 D、執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的小企業(yè)，發(fā)生的交易或者事項(xiàng)在《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中未給出 規(guī)范的，可以參照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理 下列關(guān)于小企業(yè)長(zhǎng)期債券投資的具體核算不正確的是（ A、小企業(yè)長(zhǎng)期債券投資后續(xù)計(jì)量確認(rèn)利息收入根據(jù)面值和票面利率計(jì)算且不考慮減值B、小企業(yè)長(zhǎng)期債券投資初始計(jì)量計(jì)入長(zhǎng)期債券投資科目（設(shè)面值、溢折價(jià)兩個(gè)明細(xì)科目） C、小企業(yè)長(zhǎng)期債券投資處置不存在減值轉(zhuǎn)出問題 D、小企業(yè)長(zhǎng)期債券投資后續(xù)計(jì)量確認(rèn)利息收入根據(jù)攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算且考慮減值 小企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表以（ A、歷史成本B、重置成本 C、公允價(jià)值 D、現(xiàn)值 關(guān)于小企業(yè)分期收款確認(rèn)收入，下列說法正確的是（ A、發(fā)出商品且收到貨款或取得收款權(quán)利確認(rèn)收入B、如果售出商品不符合收入確認(rèn)條件，則不應(yīng)確認(rèn)收入，已經(jīng)發(fā)出的商品，應(yīng)當(dāng)通過“發(fā)出 商品”科目進(jìn)行核算 C、涉及“發(fā)出商品”科目 D、發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入 第五部分 小企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)案例分析 六、小企業(yè)其他稅種的會(huì)計(jì)處理 [復(fù)習(xí)]應(yīng)稅消費(fèi)品包裝物應(yīng)交消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理中，隨同產(chǎn)品銷售而單獨(dú)計(jì)價(jià)，其收入記入（ A、營(yíng)業(yè)外收入B、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 C、其他業(yè)務(wù)收入 D、其他業(yè)務(wù)成本 小規(guī)模納稅人購(gòu)買物資、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅應(yīng)計(jì)入“應(yīng) 交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目核算。

（ A、正確B、錯(cuò)誤 自2016 年10 日起我國(guó)大幅減免化妝品消費(fèi)稅，普通化妝品不再征收消費(fèi)稅，高檔化妝品消費(fèi)稅稅率從30%降至20%。（ A、正確B、錯(cuò)誤 委托加工的會(huì)計(jì)處理中，受托方可按本企業(yè)同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算代收代繳消費(fèi)稅；若沒有同 類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算。（ A、正確B、錯(cuò)誤 第六部分 小企業(yè)稅務(wù)籌劃案例分析 三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法3 ）萬(wàn)元的，免征增值稅。(2 稅務(wù)籌劃是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)（稅法及其他相關(guān)法律、法規(guī)）的前提下，通過對(duì)納稅主體（法人或自然人）的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或投資行為等涉稅事項(xiàng)做出事先安排，以達(dá)到少繳稅 或遞延納稅目標(biāo)的一系列謀劃活動(dòng)。（ A、正確B、錯(cuò)誤 科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例由50%提高65%，千方百計(jì)使結(jié)構(gòu)性減稅力度和效應(yīng)進(jìn)一步 顯現(xiàn)。（ A、正確B、錯(cuò)誤 只有直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的工資、薪金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)和住房公 積金，外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用才準(zhǔn)予加計(jì)扣除。（ A、正確B、錯(cuò)誤 第七部分 小企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)防范案例分析 四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施4 [復(fù)習(xí)]如果企業(yè)在一個(gè)評(píng)價(jià)年度內(nèi)，因非正常原因，增值稅連續(xù)（ ）個(gè)月或者累計(jì)（）個(gè)月零 申報(bào)、負(fù)申報(bào)的，就不能評(píng)為A 新辦的小規(guī)模納稅人按季申報(bào)，例如５月新辦，５月銷售額3萬(wàn)元，６月銷售額4 萬(wàn)元，這時(shí)四月 申報(bào)第一季度時(shí)，因企業(yè)５月和６月之和沒有超過9 萬(wàn)元，所以免稅。

（ A、正確B、錯(cuò)誤 如果企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率高于行業(yè)平均變動(dòng)率則企業(yè)可能存在少計(jì)不計(jì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的情 A、正確B、錯(cuò)誤 增值稅申報(bào)的收入與企業(yè)所得稅申報(bào)的收入基本上應(yīng)該要一致，若差異20%就會(huì)預(yù)警。（ A、正確B、錯(cuò)誤 第八部分 最新資源稅、環(huán)境稅政策解讀 二、最新環(huán)境稅政策解讀 [復(fù)習(xí)]納稅人將自采原煤與外購(gòu)原煤（包括煤矸石）進(jìn)行混合后銷售的，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確核算外購(gòu)原煤的 A、數(shù)量B、單價(jià) C、運(yùn)費(fèi) D、數(shù)量、單價(jià)及運(yùn)費(fèi) 納稅人以未稅產(chǎn)品和已稅產(chǎn)品混合銷售或者混合加工為應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確核算已稅產(chǎn)品的 購(gòu)進(jìn)金額，在計(jì)算加工后的應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額時(shí)，不予扣減已稅產(chǎn)品的購(gòu)進(jìn)金額；未分別核算的，一 并計(jì)算繳納資源稅。（ A、正確B、錯(cuò)誤 納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)稅務(wù)籌劃怎么收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)收取或支付價(jià)款、費(fèi)用； 不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)收取或支付價(jià)款、費(fèi)用，而減少其應(yīng)納稅收入的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)調(diào) A、正確B、錯(cuò)誤 納稅人以自采原煤直接或者經(jīng)洗選加工后連續(xù)生產(chǎn)焦炭、煤氣、煤化工、電力及其他煤炭深加工產(chǎn) 品的，視同銷售，在原煤或者洗選煤移送環(huán)節(jié)繳納資源稅。（ A、正確B、錯(cuò)誤 第九部分 2017 企業(yè)所得稅新政之——公益性捐贈(zèng)支出如何進(jìn)行納稅調(diào)整 四、公益股權(quán)捐贈(zèng)企業(yè)所得稅政策解讀 [復(fù)習(xí)]公益股權(quán)捐贈(zèng)企業(yè)所得稅政策中的受贈(zèng)對(duì)象是（ A、公益性社會(huì)團(tuán)體B、公益性事業(yè)單位 C、通過公益性社會(huì)團(tuán)體對(duì)外捐贈(zèng) D、通過公益性事業(yè)單位對(duì)外捐贈(zèng) 公益性捐贈(zèng)中稅務(wù)籌劃怎么收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，受贈(zèng)單位必須是縣級(jí)以上人民政府及其部門和直屬機(jī)構(gòu)。

（ A、正確B、錯(cuò)誤 企業(yè)將貨幣資金、實(shí)物等資產(chǎn)直接捐贈(zèng)給個(gè)人或單位，不屬于公益性捐贈(zèng)的范圍，應(yīng)視為贊助支出， 不能在稅前扣除。（ A、正確B、錯(cuò)誤 股權(quán)捐贈(zèng)視同轉(zhuǎn)讓股權(quán)。（ A、正確B、錯(cuò)誤 第十部分 規(guī)范三去一降一補(bǔ)有關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理規(guī)定 PART 03 關(guān)于中央企業(yè)對(duì)工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)處理 [復(fù)習(xí)]企業(yè)按照政府推動(dòng)化解過剩產(chǎn)能的有關(guān)規(guī)定界定為“僵尸企業(yè)”且列入即將關(guān)閉出清的“僵尸企業(yè)” 名單的（以下簡(jiǎn)稱此類“僵尸企業(yè)”），應(yīng)自被列為此類“僵尸企業(yè)”的當(dāng)期期初開始，對(duì)資產(chǎn)改 按清算價(jià)值計(jì)量、負(fù)債改按預(yù)計(jì)的結(jié)算金額計(jì)量，有關(guān)差額計(jì)入（ A、營(yíng)業(yè)外支出（收入）B、管理費(fèi)用 C、其他綜合收益 D、營(yíng)業(yè)收入 國(guó)有獨(dú)資或全資企業(yè)之間無(wú)償劃撥子公司的，劃出企業(yè)在喪失對(duì)被劃撥企業(yè)的控制權(quán)之日編制合并 財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，對(duì)于劃出企業(yè)與被劃撥企業(yè)之間在控制權(quán)轉(zhuǎn)移之前發(fā)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部損益，應(yīng)轉(zhuǎn)入 A、投資收益B、資本公積等 C、營(yíng)業(yè)外支出 D、其他綜合收益 中央企業(yè)按要求開展化解產(chǎn)能相關(guān)工作后，按照253 號(hào)文規(guī)定的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)等，能夠合理可靠地確定 因完成任務(wù)所取得的專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金金額的，應(yīng)做的會(huì)計(jì)處理為（ A、借記“專項(xiàng)應(yīng)付款”科目，貸記有關(guān)損益科目B、借記“專項(xiàng)應(yīng)付款”科目，貸記“資本公積”科目 C、借記“專項(xiàng)應(yīng)付款”科目，貸記“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目 D、借記“專項(xiàng)應(yīng)付款”科目，貸記“銀行存款”科目 2016 年的五個(gè)主要任務(wù)包括：去產(chǎn)能、去庫(kù)存、去杠桿、降成本、補(bǔ)短板，即三去一降一補(bǔ)。

（ A、正確B、錯(cuò)誤 被劃撥企業(yè)按照國(guó)有產(chǎn)權(quán)無(wú)償劃撥的有關(guān)規(guī)定開展審計(jì)等，上報(bào)國(guó)資監(jiān)管部門作為無(wú)償劃撥依據(jù) 的，劃入企業(yè)在接到上級(jí)部門通知之日，編制個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表。（b A、正確B、錯(cuò)誤 第十一部分 全盤賬務(wù)流程 第三章 全盤賬工作流程解析——月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)4 [復(fù)習(xí)]下列不屬于采購(gòu)業(yè)務(wù)涉及的原始單據(jù)的是（ A、購(gòu)入貨物的發(fā)票B、付款憑證（銀行回單） C、記賬憑證 D、入庫(kù)單 下列關(guān)于發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法，不正確的是（ A、個(gè)別計(jì)價(jià)法適用于一般不能替代使用的存貨、為特定項(xiàng)目專門購(gòu)入或制造的存貨以及提供的勞務(wù)，如珠寶、名畫等貴重物品 B、先進(jìn)先出法可以隨時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)存貨發(fā)出成本，適用于存貨收發(fā)業(yè)務(wù)較多的情況 B、移動(dòng)加權(quán)平均法：存貨單位成本=（原有庫(kù)存存貨的實(shí)際成本+本次購(gòu)進(jìn)的實(shí)際成本）（原 有存貨數(shù)量+本次進(jìn)貨數(shù)量） D、月末一次加權(quán)平均法：存貨的單位成本=（月初庫(kù)存存貨成本+本月購(gòu)入存貨成本）（月 初庫(kù)存存貨數(shù)量+本月購(gòu)入存貨數(shù)量） 遠(yuǎn)方公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%，2012 月初自華宇公司購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，實(shí)際支付買價(jià)120 萬(wàn)元，增值稅20.4 萬(wàn)元；另支付運(yùn)雜費(fèi)6 萬(wàn)元（假定不考慮運(yùn)費(fèi)抵 扣進(jìn)項(xiàng)稅的因素），途中保險(xiǎn)費(fèi)16 萬(wàn)元；安裝過程中，領(lǐng)用一批外購(gòu)原材料，成本12 萬(wàn)元，售價(jià) 為13 萬(wàn)元，支付安裝人員工資10 萬(wàn)元，該設(shè)備在2012 日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，則該項(xiàng)設(shè)備的入賬價(jià)值為（ A、164B、165 C、149 D、166.21 月20日開始自行建造一條生產(chǎn)線，2013 日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算手續(xù)，按暫估價(jià)值430 萬(wàn)元計(jì)入固定資產(chǎn)成本。

預(yù)計(jì)使用年限為5 10萬(wàn)元，采用直線法計(jì)提折舊。2013 年11 日辦理竣工決算，該生產(chǎn)線建造總成本為520萬(wàn)元， 重新預(yù)計(jì)的尚可使用年限為5 年，預(yù)計(jì)凈殘值為12 萬(wàn)元，采用直線法計(jì)提折舊，2013 年該設(shè)備應(yīng) 計(jì)提的折舊額為（ A、16B、41 C、44 D、28 第十二部分 360度剖析“營(yíng)改增”后進(jìn)項(xiàng)稅抵扣范圍--不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額2 [復(fù)習(xí)]下列選項(xiàng)中，屬于征收增值稅的是（ A、根據(jù)國(guó)家指令無(wú)償提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)B、存款利息 C、被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付 D、電信企業(yè)提供的電信服務(wù) 下列關(guān)于營(yíng)改增一般納稅人資格登記的相關(guān)規(guī)定表述不正確的是（c）。(2 A、年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)為500萬(wàn)元（含本數(shù)） B、應(yīng)稅行為的年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅 人，未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人 C、年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不屬于一般納稅人 D、年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人屬于一般納稅人 一般納稅人銷售自己使用過的、納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前取得的固定資產(chǎn)，按照現(xiàn)行（ a）相關(guān)增值 稅政策執(zhí)行。(2 A、舊貨B、一般貨物 C、一般服務(wù) D、一般勞務(wù) 下列選項(xiàng)中，允許原增值稅納稅人抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（a A、外購(gòu)貨物用于生產(chǎn)B、外購(gòu)貨物用于集體福利 C、外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi) D、外購(gòu)貨物發(fā)生非正常損失

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