開展稅收籌劃工作，政府與企業(yè)均會獲得巨大的收益。對企業(yè)而言，有可能實現(xiàn)企業(yè)稅后利潤最大化；對政府來講，則有助于更好地體現(xiàn)政府稅收法律及政策的導(dǎo)向功能，促進(jìn)稅收法律法規(guī)的完善。

盡管稅收籌劃是一項技術(shù)性很強的綜合工作，但在籌劃過程中，還應(yīng)遵循一些基本的原則。伯特咨詢認(rèn)為，只有遵循這些基本原則，才能保證稅收籌劃預(yù)期目標(biāo)的實現(xiàn)。在稅收籌劃過程中需要遵循的基本原則主要包括以下八個方面：

1.賬證完整原則。企業(yè)應(yīng)納稅額要得到稅務(wù)機構(gòu)的認(rèn)可，而認(rèn)可的依據(jù)就是檢查企業(yè)的帳簿憑證。完整的帳簿憑證，是稅收籌劃是否合法的重要依據(jù)。如果賬簿憑證不完整，甚至故意隱藏或銷毀賬簿憑證就有可能演變?yōu)橥刀愋袨?。因此，保證賬證完整，是稅收籌劃的最基本原則。

2.綜合衡量原則。企業(yè)稅收籌劃要從整體稅負(fù)來考慮：同時，應(yīng)衡量"節(jié)稅"與"增收"的綜合效果。企業(yè)稅負(fù)的減少，并不等于整體收益的增加，當(dāng)企業(yè)面臨多種稅收選擇時，應(yīng)選擇納稅不一定是最少但總體收益最多的方案。稅收負(fù)擔(dān)僅僅是企業(yè)負(fù)擔(dān)的一個方面，雖然是非常重要的方面，但并非全部，因此，如果某項方案降低了稅收負(fù)擔(dān)，但增加了其他的成本納稅籌劃的原則，比如工資成本、原材料成本或基本建設(shè)成本等等，則這種方案就不一定是最理想的方案。稅收籌劃的本意在于企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中把稅收成本作為一項重要的成本予以考慮，而不是一味強調(diào)降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，而不考慮因此所導(dǎo)致的企業(yè)其它成本的增加。

3.所得歸屬原則。企業(yè)應(yīng)對應(yīng)稅所得實現(xiàn)的時間、來源、歸屬種類以及所得的認(rèn)定等作出適當(dāng)合理的安排，以達(dá)到減輕所得稅稅負(fù)的目的。稅法對于不同時間實現(xiàn)的所得、對于不同來源的所得、對于不同性質(zhì)的所得所征收的稅收往往是不同的，因此，如果企業(yè)能在法律所允許的范圍內(nèi)適當(dāng)安排所得的這些具有稅法上意義的特征，就有可能實現(xiàn)降低所得稅負(fù)擔(dān)的目標(biāo)。

4.充分計列原則。凡稅法規(guī)定可列支的費用、損失及扣除項目應(yīng)充分列扣。充分列扣一般有四種途徑：一是適當(dāng)縮短以后年度必須分?jǐn)偟馁M用的期限，如可對某些設(shè)備采用加速折舊法，縮短無形資本攤銷期限;二是以公允的會計方法增加損失或費用：如在通貨膨脹較嚴(yán)重時期，可對原材料的成本采用后進(jìn)先出法計價;三是改變支出方式以增加列支損失和費用;四是增加或避免漏列可列支扣除項目。充分計列原則所減輕的主要是企業(yè)所得稅，因為企業(yè)所得稅是對凈所得征稅，充分計列了各種費用、損失和扣除項目就相應(yīng)降低了應(yīng)稅所得和企業(yè)所得稅，也就打到了稅收籌劃的目的。當(dāng)然，這里所謂的"充分"是指在法律所允許的限度內(nèi)，而并不是說起也可以任意地"充分"納稅籌劃的原則，否則就可能演變?yōu)檫`法避稅或者偷稅。

5.利用優(yōu)惠原則。利用各種稅收優(yōu)惠政策和減免規(guī)定進(jìn)行稅收籌劃。比如，現(xiàn)在開發(fā)中西部地區(qū)有稅收優(yōu)惠，企業(yè)可以把一部分產(chǎn)業(yè)移到中西部地區(qū)，以利用稅收優(yōu)惠，獲得稅收收益。

6.優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)原則。企業(yè)投資資金來源于負(fù)債和所有者權(quán)益兩部分。稅法對負(fù)債的利息支出采用從稅前利潤中扣除的辦法，而對股息支出則采用稅后利潤中扣除的辦法。因此，合理地組合負(fù)債和所有者權(quán)益資金在投資中的結(jié)構(gòu)，可以降低企業(yè)稅負(fù)，最大限度的提高投資收益。

7.選擇機構(gòu)設(shè)置原則。不同性質(zhì)的機構(gòu)，由于納稅義務(wù)的不同，稅負(fù)輕重也不同。稅收籌劃要考慮企業(yè)組織形態(tài)。如母子公司分別是納稅主體，分公司要繳納20%預(yù)提所得稅，子公司所得稅率為33%。企業(yè)擬在某地投資，是設(shè)立總公司還是分公司，是母公司還是子公司，需要慎重考慮。

8.選擇經(jīng)營方式原則。經(jīng)營方式的不同，適用稅率也不一樣。因此，企業(yè)可靈活選擇批發(fā)、零售、代銷、自營、租賃等不同的經(jīng)營方式，以降低企業(yè)稅負(fù)。

以上基本原則需要在稅收籌劃的過程中綜合考慮、綜合運用，而不能只關(guān)注某一個或某幾個原則，而忽略了其他原則，否則就可能在遵循某一原則的同時又違反了其他原則，最終很可能達(dá)不到稅收籌劃的最初目標(biāo)。另外還需要強調(diào)的是，以上基本原則都必須在法律所允許的限度內(nèi)，或者說合法原則是最初的原則也是最后的原則。稅收籌劃必須以合法為出發(fā)點，最后所設(shè)計出來的方案也必須接受合法性的檢驗，只有具備合法性的籌劃和設(shè)計才屬于我們所說的稅收籌劃，否則，所謂的籌劃就可能屬于偷稅與違法避稅的預(yù)備行為。

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