小企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及核算辦法一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 １、經(jīng)理的職責(zé) （1）認(rèn)真貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及其他有關(guān)財(cái)經(jīng) 法規(guī)。 （2）領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)財(cái)務(wù)工作，設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行配置、考 （3）實(shí)行“一支筆”審批制度，負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)一切財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審批。對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行審查，對(duì)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行考核。 （4）保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,保障會(huì)計(jì)人員依法行使 職權(quán)。 ２、會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制 （1）努力學(xué)習(xí)黨的方針、政策和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)，熟練掌握業(yè)務(wù) 技術(shù)，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀。 （2）及時(shí)準(zhǔn)確編報(bào)財(cái)務(wù)計(jì)劃、用款計(jì)劃，按時(shí)報(bào)送各種會(huì)計(jì)報(bào)表， 做到賬表一致、賬實(shí)相符、日清月結(jié)。 （3）認(rèn)真貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、財(cái)稅法規(guī)、會(huì)計(jì)制度，記賬、算賬、 報(bào)賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容充實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚。 （4）嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，各項(xiàng)費(fèi)用按規(guī)定支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)列支，分 清資金渠道，合理使用資金，保證完成各項(xiàng)財(cái)會(huì)工作任務(wù)。 （5）對(duì)成本、費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格審查，杜絕不合理的開支會(huì)計(jì)核算方法包括，各項(xiàng)資 金使用需領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才能支付、報(bào)賬。不準(zhǔn)公款私借，及時(shí)清理往來 款項(xiàng)，不得開空頭支票，妥善保管好會(huì)計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表等會(huì)計(jì)資 ３、出納員崗位責(zé)任制（1）努力學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)制度，熟練掌握出納工作基本技能會(huì)計(jì)核算方法包括，不斷提高業(yè) 務(wù)素質(zhì)。

（2）嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)會(huì)制度，各項(xiàng)費(fèi)用支出按規(guī)定報(bào)銷，確保原始憑證 真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，手續(xù)齊全，賬目清楚。 （3）銀行存款余額賬實(shí)一致，現(xiàn)金賬面余額與庫(kù)存現(xiàn)金相符，每月 底結(jié)賬時(shí)作出貨幣資金余額調(diào)節(jié)表。 （4）嚴(yán)格遵守現(xiàn)金結(jié)算制度，不得借用、挪用公款，公司人員借款 要經(jīng)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，對(duì)借款人員及時(shí)督促結(jié)賬。 （5）支票必須憑領(lǐng)導(dǎo)審批的申請(qǐng)單方能開具；按規(guī)定簽發(fā)“空白支 票”，對(duì)逾期未用的支票要及時(shí)收回注銷。 （6）出納收付必須經(jīng)會(huì)計(jì)審核無誤，未經(jīng)會(huì)計(jì)審核的憑證應(yīng)拒絕支 付。若因出納人員違反規(guī)定給公司造成損失由當(dāng)事人承擔(dān)責(zé)任。 （7）現(xiàn)金收付要當(dāng)面點(diǎn)清，金額較大時(shí),一定要有人復(fù)核。 （8）嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度,現(xiàn)金要盡量做到日清月結(jié),月結(jié)盤庫(kù)后作 現(xiàn)金盤庫(kù)表。 （9）現(xiàn)金日記賬所紀(jì)錄的內(nèi)容必須同會(huì)計(jì)憑證相一致，不得隨便增 加或刪減；日記賬必須連續(xù)登記，不得跳行或隔頁(yè)，不得損壞賬簿； 文字和數(shù)字必須準(zhǔn)確無誤、整潔清晰，如有改動(dòng)，必須嚴(yán)格按會(huì)計(jì)制 度執(zhí)行。 （10）將收到的票據(jù)及時(shí)送交銀行進(jìn)帳；收到銀行回單時(shí)，及時(shí)登記 并交給會(huì)計(jì)做帳；如有銀行退票，應(yīng)及時(shí)交會(huì)計(jì)沖帳，并重新更換支 （11）空白支票應(yīng)妥善保管，開出支票后要按編號(hào)順序進(jìn)行登記，印章與支票應(yīng)分開保管。

（12）積極完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作任務(wù)。 二、財(cái)務(wù)核算辦法 1、本公司采用借貸記賬法，依據(jù)《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及《會(huì)計(jì)法》 等法規(guī)、準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。 2、本公司生產(chǎn)環(huán)節(jié)的產(chǎn)品成本運(yùn)用品種法核算；銷售收入按照權(quán)責(zé) 發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)；銷售成本按加權(quán)平均法核算。 3、本公司的低值易耗品采用一次攤銷法進(jìn)行核算。 4、本公司的固定資產(chǎn)采用平均年限法計(jì)提折舊。 5、會(huì)計(jì)人員必須按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和 其他各種必要的賬薄，不得以單據(jù)和表格代替?？傎~、日記賬必須采 用訂本式，不得以銀行對(duì)賬單或其他記錄代替記賬。 6、會(huì)計(jì)人員必須按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定正確設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目，對(duì) 規(guī)定的會(huì)計(jì)科目名稱、編號(hào)、核算內(nèi)容和對(duì)應(yīng)關(guān)系，不得任意改變。

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