稅務(wù)管理

是企業(yè)管理重要組成部分，是降低企業(yè)稅收成本、提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益、規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要方式

為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)涉稅業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力，提高整體財(cái)務(wù)人員涉稅業(yè)務(wù)的理論水平和管理水平，稅務(wù)管理知識(shí)培訓(xùn)開班啦~~~

走進(jìn)課堂

時(shí) 間 ：一天

地 點(diǎn) ：浙江大學(xué)舟山校區(qū)

參加人員： 集團(tuán)本級(jí)及所屬汽運(yùn)公司、公交公司、輪渡公司、海星公司、新一海公司、國(guó)貿(mào)公司、海晨船務(wù)及航投、鐵投、滬舟等企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、稅務(wù)管理相關(guān)人員共55人參加培訓(xùn)

授課老師 ：舟山瑞誠(chéng)稅務(wù)師事務(wù)所 所長(zhǎng) 林 虹

敲敲小黑板

重 點(diǎn) 來(lái) 啦！

2016年5月1日起，國(guó)家全面實(shí)行營(yíng)改增，銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅，此次培訓(xùn)內(nèi)容為實(shí)施全面營(yíng)改增后，授課老師圍繞增值稅相關(guān)政策法規(guī)和相應(yīng)稅務(wù)籌劃進(jìn)行了深入解析。授課內(nèi)容包括：

學(xué)員們認(rèn)真聽(tīng)課，記錄重點(diǎn)

課后還主動(dòng)向老師提問(wèn)

通過(guò)此次培訓(xùn)，財(cái)務(wù)人員對(duì)稅收政策有了更加深入的了解，一定程度上提高了稅收政策綜合運(yùn)用的能力和合理利用減免稅政策進(jìn)行企業(yè)節(jié)稅籌劃的水平！

在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，更多的企業(yè)選擇獨(dú)資企業(yè)，因?yàn)楠?dú)資企業(yè)不必繳納企業(yè)所得稅，可以為企業(yè)減輕稅收負(fù)擔(dān)，具有很大的優(yōu)勢(shì)。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)節(jié)稅原理

根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)（關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定）的通知》（財(cái)稅[2000]91號(hào)）按照收入10% 的利潤(rùn)率，通過(guò)將個(gè)人所得稅“工資薪金”“勞務(wù)報(bào)酬”稅目轉(zhuǎn)化為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的“生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”，只需要通過(guò)成立一人企業(yè)跟公司簽訂合作協(xié)議，改變了商業(yè)模式和個(gè)人獲取收益的名義，就可以享受到政策。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)年收入不超過(guò)500萬(wàn)，另需繳納3%增值稅及0.3%的附加，可以開具增值稅專用發(fā)票，3%的增值稅可以抵扣。

年收入超過(guò)500萬(wàn)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，轉(zhuǎn)為一般納稅人，同樣按照3.5%優(yōu)惠稅率，需繳納6%的增值稅及0.6%的附加（6%的增值稅專票可用于抵扣）。

操作方法：

在稅收優(yōu)惠地區(qū)注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)（XX服務(wù)中心、事務(wù)所或XX工作室）

幫助企業(yè)在稅收優(yōu)惠地區(qū)注冊(cè)設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，作為企業(yè)的業(yè)務(wù)合作對(duì)象。

因個(gè)人獨(dú)資企業(yè)依法不征收企業(yè)所得稅，只存在增值稅和個(gè)稅，個(gè)稅按照當(dāng)?shù)囟悆?yōu)政策，按照0.5%-3.5%征收。在繳納以上稅費(fèi)之后，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)賬戶中的款項(xiàng)即可自由支配。

對(duì)企業(yè)而言，在稅收優(yōu)惠區(qū)域注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的方式，既解決了企業(yè)承擔(dān)過(guò)高個(gè)稅稅負(fù)的問(wèn)題，又可以獲得合法合規(guī)的增值稅發(fā)票作為進(jìn)項(xiàng)。而且，企業(yè)全程只需要配合提供注冊(cè)材料即可，其他事項(xiàng)由我們?nèi)掏泄芊?wù)，安全省心。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅最新稅率表

為貫徹落實(shí)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例，根據(jù)《個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令2014年第35號(hào)）、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)（關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定）的通知》（財(cái)稅[2000]91號(hào)）等文件的規(guī)定，現(xiàn)就我地個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者在中國(guó)境內(nèi)取得“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得率有關(guān)問(wèn)題明確如下：

應(yīng)稅所得率（最低值）：

行業(yè)應(yīng)稅所得率工業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、商業(yè) 5% 建筑、房地產(chǎn) 7% 飲食服務(wù)業(yè) 7% 娛樂(lè)業(yè) 20% 其他行業(yè) 10%

五級(jí)超額累進(jìn)稅率表（2018年10月1日起）

個(gè)人所得稅率表（個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得適用）

級(jí)數(shù) 全年應(yīng)納稅所得額 稅率（％） 速算扣除數(shù) 1 不超過(guò)30000元的 5 0 2 超過(guò)30000元至90000元的部分 10 1500 3 超過(guò)90000元至300000元的部分 20 10500 4 超過(guò)300000元至500000元的部分 30 40500 5 超過(guò)500000元的部分 35 65500

應(yīng)納稅所得額=收入總額*應(yīng)稅所得率（無(wú)起征點(diǎn)）

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)

舉例1（個(gè)人所得稅節(jié)稅案例）：

普通模式個(gè)人獨(dú)資企業(yè)模式王先生是從事房地產(chǎn)的專家，與某公司A簽訂了地產(chǎn)項(xiàng)目居間協(xié)議，公司A將500萬(wàn)傭金轉(zhuǎn)給王先生前，相關(guān)個(gè)人所得稅已經(jīng)扣除，稅率高達(dá)32% 王先生使提供的個(gè)人獨(dú)資模式

王先生使用自己的個(gè)獨(dú)企業(yè)與某公司A簽署了居間協(xié)議，公司A將傭金轉(zhuǎn)給王的個(gè)獨(dú)企業(yè)企業(yè)稅務(wù)管理培訓(xùn)，稅率僅6.04% 勞務(wù)收入超過(guò)5萬(wàn)部分適用稅率為40%，速算扣除數(shù)為7000，

個(gè)稅稅額為：5000000×（1-20%）×40%-7000=1593000元

個(gè)稅稅負(fù)率為：1593000÷5000000=31.86%

個(gè)獨(dú)增值稅：5000000÷（1+3%）×3%=145631元

個(gè)獨(dú)附加稅：145631.07×10%=1456元

個(gè)獨(dú)個(gè)稅：5000000÷（1+3%）×10%=485436.89元，按照個(gè)體工商戶的五級(jí)累進(jìn)稅率，30-50萬(wàn)的適用稅率為30%，速算扣除數(shù)為40500，計(jì)算個(gè)稅為5000000÷（1+3%）×10%×30%-40500=105131元

以上合計(jì)稅額為：145631+1456+105131=252218元

相較普通模式節(jié)稅18=1340782，節(jié)稅比例高達(dá)1340782÷1593000=84.17%。

舉例2（企業(yè)所得稅節(jié)稅案例）：

假設(shè)上?；郯步ㄖO(shè)計(jì)有限公司為服務(wù)業(yè)小規(guī)模納稅人（下稱A公司）年收入500萬(wàn)，可計(jì)算的各項(xiàng)運(yùn)行成本和費(fèi)用在200萬(wàn)，利潤(rùn)300萬(wàn)。現(xiàn)在成立上?；郯步ㄖO(shè)計(jì)事務(wù)所（下稱B企業(yè)），并把相同的業(yè)務(wù)通過(guò)B企業(yè)來(lái)操作，下面來(lái)比較兩種方式的節(jié)稅效果：

A公司 B企業(yè) 增值稅：500/1.03*0.03%=14.56萬(wàn)元 增值稅：500/1.03*0.03%=14.56萬(wàn)元 企業(yè)所得稅：300*25%=75萬(wàn)元 企業(yè)所得稅：個(gè)獨(dú)不繳納企業(yè)所得稅 個(gè)人所得稅（分紅）：

（300-75）*20%=45萬(wàn)元 個(gè)人所得稅：500/1.03*10%*30%-4.05=10.51萬(wàn)元 稅款合計(jì)：14.56+75+45=134.56萬(wàn)元 稅款合計(jì)：14.56+10.51=25.07萬(wàn)元

分析：通過(guò)計(jì)算得知B企業(yè)的綜合稅率為：25.07/500=5.01%，而A公司的稅負(fù)則高達(dá)：134.56/500=26.91%，B企業(yè)相對(duì)于A公司節(jié)約稅款為：134.56-25.07=109.49萬(wàn)元。節(jié)稅比例高達(dá)：109.49/134.56=81.14%。

備注：行業(yè)利潤(rùn)率越高節(jié)稅效果越是明顯，如技術(shù)類、咨詢類及服務(wù)類。

關(guān)于稅籌星

稅籌星

【稅籌星】鼎一咨詢旗下品牌，專注于為企業(yè)推薦最合適的降本增效用工方式和稅務(wù)籌劃方案！管家式服務(wù)，實(shí)操200多個(gè)行業(yè)的稅務(wù)籌劃和靈活用代征代開解決方案和全行業(yè)小規(guī)模、一般納稅人的稅務(wù)解決方案以及有限公司的總部經(jīng)濟(jì)返稅扶持等項(xiàng)目；目前已合作多家稅局和20多家政府園區(qū)企業(yè)稅務(wù)管理培訓(xùn)，專業(yè)服務(wù)值得信賴！

我們專注為企業(yè)解決高壓稅負(fù)問(wèn)題

員工工資和企業(yè)高管工資、獎(jiǎng)金高企業(yè)稅負(fù)大！

兼職人員資金下發(fā)無(wú)票企業(yè)成本居高！

企業(yè)利潤(rùn)高企業(yè)所得稅壓力大！

企業(yè)無(wú)票支出較多，賬面不好做稅負(fù)壓力大！

股東不敢分紅，稅太重沒(méi)有好方法解決！

社保施行稅局托收，企業(yè)和員工稅負(fù)壓力巨大怎么解決！

劃重點(diǎn)：

每個(gè)企業(yè)都必將有此類稅負(fù)壓力，企業(yè)本質(zhì)目的是盈利，合理避稅也是企業(yè)創(chuàng)造更多利潤(rùn)和價(jià)值的好工具！

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