2021稅改新政下的建筑安裝施工企業(yè)稅務(wù)籌劃與稽查風(fēng)險(xiǎn)防范專題班

‖2021年4月27–29日‖—‖阜 陽·天筑豪生酒店‖—‖主 講：肖宏偉‖

‖專題背景‖

2021年稅制改革不斷推進(jìn)，疫情影響逐漸顯現(xiàn)，施工企業(yè)核定改查賬全面推行，電子發(fā)票全面覆蓋，金稅四期悄然而至，稅務(wù)監(jiān)控手段與預(yù)警評(píng)估系統(tǒng)功能強(qiáng)大。全面營改增并建筑全行業(yè)實(shí)行查賬征收后，施工企業(yè)增值稅、所得稅、發(fā)票事項(xiàng)互相影響容易顧此失彼，稽查精準(zhǔn)打擊防不勝防，簡易方法和一般方法項(xiàng)目交織在一起，稍有不慎即發(fā)生補(bǔ)稅罰款滯納金。怎樣準(zhǔn)確理解新的稅收政策，合理規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是房地產(chǎn)建筑企業(yè)重要課題。

新稅制下如何理解和應(yīng)對(duì)增值稅及關(guān)聯(lián)政策、如何靈活運(yùn)用最新相關(guān)法規(guī)、防范企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)？如何進(jìn)行有效的增值稅、所得稅及相關(guān)聯(lián)的稅收籌劃，減輕納稅負(fù)擔(dān)、相應(yīng)增加企業(yè)盈利，勢必成為當(dāng)前及今后企業(yè)發(fā)展中的重要課題。

《新稅制下施工企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防控與稅收籌劃》課程將集中解決建筑安裝企業(yè)增值稅、所得稅、地方稅、發(fā)票管理以及會(huì)計(jì)處理的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，以及涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控與稽查應(yīng)對(duì)。目標(biāo)是用正確的方法,解決建筑安裝企業(yè)涉稅爭議的焦點(diǎn)問題，并對(duì)大數(shù)據(jù)監(jiān)管下建筑安裝企業(yè)日常中的疑難問題詳細(xì)解惑，幫助企業(yè)正確協(xié)調(diào)會(huì)計(jì)和稅收的差異，掌握對(duì)內(nèi)對(duì)外涉稅爭議協(xié)調(diào)解決技巧，規(guī)避和防范財(cái)務(wù)、稅收風(fēng)險(xiǎn)。

‖主講專家‖肖宏偉：全國資深稅務(wù)稽查專家；全國資深稅務(wù)籌劃專家；多家上市公司稅務(wù)顧問；多家名校總裁班特聘教授；全國稅務(wù)稽查干部培訓(xùn)資深講師；稅務(wù)征管稽查工作二十余年, 全國稅務(wù)培訓(xùn)一千余場企業(yè)稅務(wù)稽查培訓(xùn)，被譽(yù)為“稅界奇才，實(shí)戰(zhàn)大師”。歷任專管員,稽查主辦,稽查科長,征管科長,所得稅處副處長；參與N多稅案稽查、稅企爭議處理。多次獲得稅務(wù)系統(tǒng)“十佳征管標(biāo)兵”、“稽查能手”,“稅收征管技術(shù)狀元”等稱號(hào)。擅長用稅收策略解決特有的企業(yè)管理問題，在多年的稅收稽查、稅政業(yè)務(wù)實(shí)踐中，特別是對(duì)企業(yè)稅收策略及涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范有非常深入的研究，是我國稅收實(shí)戰(zhàn)派講師的代表。

‖專題收益‖通過學(xué)習(xí)，您將有以下收獲：

1、與時(shí)俱進(jìn)：把脈建筑業(yè)最新稅收政策與動(dòng)態(tài)；

2、熟練掌握并解決建筑業(yè)涉稅疑難問題與調(diào)整補(bǔ)救方法；

3、掌握施工企業(yè)財(cái)稅處理技巧及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；

4、把握施工企業(yè)稽查應(yīng)對(duì)策略及涉稅籌劃技巧。

‖課程大綱‖

第一節(jié)：重要稅制改革對(duì)施工企業(yè)影響及應(yīng)對(duì)

1、中央《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》《關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方

式的意見》對(duì)企業(yè)應(yīng)對(duì)

2、金稅四期真的來了！企業(yè)如何做好預(yù)判與應(yīng)對(duì)

3、稅務(wù)智慧4.0稽查系統(tǒng)，反洗票系統(tǒng)、刷臉辦稅詳解與應(yīng)對(duì)—系統(tǒng)對(duì)違法企

業(yè)發(fā)現(xiàn)、疑點(diǎn)線索分析、手法感知預(yù)警、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)互動(dòng)以及違法態(tài)勢研判等

4、全國社保入稅統(tǒng)征對(duì)企業(yè)影響與應(yīng)對(duì)

5、企業(yè)成本費(fèi)用發(fā)票來源與提現(xiàn)等風(fēng)險(xiǎn)排查

6、稅務(wù)機(jī)關(guān)是如何發(fā)現(xiàn)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的？哪些涉稅數(shù)據(jù)容易引起稅務(wù)機(jī)關(guān)

的關(guān)注

7、企業(yè)怎樣寫稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)反饋的說明、報(bào)告？面對(duì)質(zhì)疑怎樣尋找合理理由？

8、電子專票、電子會(huì)計(jì)憑證報(bào)銷入賬歸檔新政實(shí)務(wù)解析

9、建筑服務(wù)簡易計(jì)稅取消備案

10、建筑服務(wù)分包款范圍擴(kuò)大

11、《保障農(nóng)民工工資支付條例》解析

12、大額現(xiàn)金管理及民間借貸新政解析

13、集團(tuán)內(nèi)部拆借資金增值稅問題與視同銷售避稅要點(diǎn)

14、金稅四期對(duì)企業(yè)經(jīng)營模式、財(cái)務(wù)管理提出的新要求

15、近期建筑業(yè)稅務(wù)稽查典型案例通報(bào)與風(fēng)險(xiǎn)防控建議

第二節(jié)：建安企業(yè)十大重點(diǎn)業(yè)務(wù)稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)重點(diǎn)解析

1、建安企業(yè)所得稅核定征收改為查賬征收稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控

2、建安企業(yè)與勞務(wù)派遣合作及向包工頭支付勞務(wù)費(fèi)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控

3、建安企業(yè)增值稅與所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間判定風(fēng)險(xiǎn)管控

4、建安企業(yè)異地施工增值稅、所得稅、印花稅等風(fēng)險(xiǎn)管控

5、建安企業(yè)機(jī)械費(fèi)、租賃費(fèi)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控

6、砂土石料地材、食堂費(fèi)用、工程現(xiàn)場難以取得發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控

7、建安企業(yè)掛靠業(yè)務(wù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控

8、建安企業(yè)總包、分包、轉(zhuǎn)包、內(nèi)包稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控

9、建安企業(yè)甲供材料與甲控材料稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控

10、建安企業(yè)虛開發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)管控

第三節(jié)：建安企業(yè)總分包業(yè)務(wù)稅務(wù)稽查重點(diǎn)與應(yīng)對(duì)

1、建安工程（勞務(wù)）分包的主要稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

2、工程分包與勞務(wù)外包和勞務(wù)派遣的主要區(qū)別及風(fēng)險(xiǎn)

3、總分包差額納稅的政策理解及最新規(guī)定

4、分包方為小規(guī)模納稅人差額納稅要點(diǎn)

5、沒有建筑資質(zhì)的分包方及個(gè)人能否開具建筑服務(wù)發(fā)票？能否作為差額納稅的

扣除依據(jù)？

6、稅法和建筑法規(guī)等其他法律部分包規(guī)定的協(xié)調(diào)

7、母公司子公司之間、總公司與分公司之間分包合同及稅務(wù)處理

8、新老項(xiàng)目交替總分包選擇稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)

第四節(jié)：建安企業(yè)掛靠經(jīng)營稽查風(fēng)險(xiǎn)防范與財(cái)稅實(shí)務(wù)操作

1、簽訂掛靠協(xié)議應(yīng)注意的財(cái)稅要點(diǎn)

2、掛靠管理費(fèi)增值稅和企業(yè)所得稅與會(huì)計(jì)處理

3、掛靠項(xiàng)目實(shí)施中業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)、成本規(guī)劃、合同簽訂、發(fā)票開具與取得注意事項(xiàng)

4、掛靠項(xiàng)目的資金收付操作。如何避免大額交易的監(jiān)控和公轉(zhuǎn)私限額限制

5、掛靠方提取掛靠利潤七種模式的財(cái)稅處理與風(fēng)險(xiǎn)管控

6、掛靠項(xiàng)目與被掛靠單位關(guān)系，以項(xiàng)目部OR分公司核算優(yōu)缺點(diǎn)及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

7、掛靠項(xiàng)目財(cái)稅處理基本原則及賬務(wù)處理規(guī)范

8、掛靠人支付投標(biāo)保證金、備料款的合同簽訂、財(cái)稅處理

9、掛靠項(xiàng)目購進(jìn)材料、勞務(wù)的財(cái)稅處理

10、掛靠項(xiàng)目結(jié)算、收取工程款的財(cái)稅處理

11、掛靠項(xiàng)目預(yù)扣稅金的財(cái)稅處理

12、掛靠項(xiàng)目部期間費(fèi)用的處理

第五節(jié)：建筑安裝企業(yè)工程收入財(cái)稅疑難問題處理與風(fēng)險(xiǎn)管控

1、預(yù)收款時(shí)是否發(fā)生納稅義務(wù)？涉稅業(yè)務(wù)如何處理？發(fā)票應(yīng)如何開具？

2、驗(yàn)工計(jì)價(jià)階段納稅義務(wù)的判定與會(huì)計(jì)處理

3、收取工程進(jìn)度款時(shí)的涉稅務(wù)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)處理

4、質(zhì)保金的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間及稅會(huì)處理？

5、工程進(jìn)度結(jié)算中，以房子、以材料、以服務(wù)等抵工程款及三方抵債等增值稅、

所得稅、會(huì)計(jì)處理

6、建安企業(yè)會(huì)計(jì)收入和所得稅收入與增值稅收入時(shí)間、金額等差異處理

7、建安企業(yè)其他收入的處理：總包管理費(fèi)、配合費(fèi)、獎(jiǎng)罰款、材料銷售、賠償

款、標(biāo)書工本費(fèi)、利息、股息、租金等收入，如何交稅，如何開票？

8、建安企業(yè)總分公司匯總繳納企業(yè)所得稅與分公司單獨(dú)繳納所得稅選擇問題

9、墊資施工等收入確認(rèn)等財(cái)稅問題

10、發(fā)包方拖欠工程款，建筑企業(yè)怎樣確認(rèn)收入及財(cái)稅處理

11、建設(shè)方代施工方扣繳水電費(fèi)如何財(cái)稅處理

第六節(jié)：建安企業(yè)實(shí)名制用工企業(yè)所得稅、社保、個(gè)人所得稅統(tǒng)籌管理

1、《建筑工人實(shí)名制管理辦法（試行）》主要內(nèi)容以及對(duì)建安企業(yè)用工的影響。

2、建安企業(yè)以及勞務(wù)公司如何應(yīng)對(duì)社保征管體制改革，如何合法、合理降低社

保支出

3、通過農(nóng)民工專用賬戶向勞務(wù)公司下屬工人支付工資，勞務(wù)公司財(cái)稅處理，包括：確認(rèn)收入企業(yè)稅務(wù)稽查培訓(xùn)，開具發(fā)票，成本確認(rèn)，個(gè)人所得稅扣繳等

4、工資薪金和勞務(wù)報(bào)酬區(qū)別，未與農(nóng)民工簽訂勞動(dòng)合同，未繳納社保，只繳納

工傷險(xiǎn)的個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅社保處理

5、常見用工模式下的合同簽訂及財(cái)稅處理，包括：自有工人用工、農(nóng)民工、勞

務(wù)分包用工、勞務(wù)派遣用工、退休返聘用工、臨時(shí)工、季節(jié)工、實(shí)習(xí)生等。

6、工資發(fā)放與社保繳納不在同一單位的財(cái)稅處理，包括：掛證、母子公司、異

地社保、兩處工資、委托社保、新農(nóng)合等

7、勞務(wù)派遣用工模式下增值稅、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅的規(guī)范化處理

8、勞務(wù)分包用工模式下增值稅、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅的規(guī)范化處理

9、班組長（包工頭）項(xiàng)目經(jīng)理等代為開具發(fā)票財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管控

第七節(jié)：新稅制下施工企業(yè)合同簽訂、履行過程涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控與籌劃

1、財(cái)務(wù)審核合同注意事項(xiàng)

2、合同雙方的主體（資格、資質(zhì)）涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控

3、合同主要的標(biāo)的物（產(chǎn)品、數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、運(yùn)輸、包裝、質(zhì)量要求）涉稅

風(fēng)險(xiǎn)管控

4、合同履行期限與執(zhí)行進(jìn)度條款涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控

5、合同驗(yàn)收條款涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控

6、合同結(jié)算地點(diǎn)、收付款時(shí)間、方式、賬號(hào)、發(fā)票等條款涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控

7、關(guān)注稅收政策變化特別條款

8、關(guān)注合同生效及納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

9、交易價(jià)款或報(bào)酬公允性涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控

10、價(jià)外費(fèi)用的定性涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控

11、注重三流一致，防范虛開風(fēng)險(xiǎn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控

12、合同風(fēng)險(xiǎn)防控的60個(gè)救命點(diǎn)

13、企業(yè)合同糾紛處理涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控與籌劃建筑安裝企業(yè)各種經(jīng)營模式中的財(cái)稅

疑難問題處理與風(fēng)險(xiǎn)管控

第八節(jié)：建筑安裝企業(yè)各種經(jīng)營模式中的財(cái)稅疑難問題處理與風(fēng)險(xiǎn)管控

1、如何避免異地建筑安裝核定征收個(gè)人所得稅？已被核定征收應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)

處理？

2、什么是三流合一？甲方直接付款和甲方聯(lián)合招標(biāo)應(yīng)如何操作？甲方或總包直

接向農(nóng)民工付工資，個(gè)人所得稅由誰代扣代繳？

3、建筑安裝企業(yè)怎樣向包工頭支付勞務(wù)費(fèi)最優(yōu)？個(gè)人怎樣提供代為開具勞務(wù)費(fèi)發(fā)

票？個(gè)人所得稅怎樣處理？

4、建安企業(yè)購買或租入機(jī)器設(shè)備、貨物，同時(shí)提供安裝服務(wù)，應(yīng)當(dāng)如何計(jì)稅，

如何報(bào)價(jià)，如何開票，如何核算，怎樣籌劃？

5、項(xiàng)目法建筑安裝模式下，如何才能管控好資金、稅務(wù)和會(huì)計(jì)核算？建筑企業(yè)

掛靠模式下如何財(cái)稅處理與資金利潤提?。?/p>

6、公司—項(xiàng)目、總公司—分公司、母公司—子公司等不同模式下，涉及哪些稅

種，應(yīng)如何操作？獨(dú)立核算的分公司和非獨(dú)立核算的分公司有什么區(qū)別？

7、建筑安裝企業(yè)什么時(shí)候適用一般計(jì)稅，什么時(shí)候適用簡易計(jì)稅?

8、不同項(xiàng)目的銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以綜合抵扣？不同項(xiàng)目的總包收款和

付分包款是否可以綜合扣除？

9、建筑服務(wù)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間如何判定？

10、發(fā)票備注欄要打印項(xiàng)目名和縣區(qū)地址？備注欄不對(duì)有什么后果？

11、總公司直接管理的項(xiàng)目部，分公司直接管理的項(xiàng)目部，如何繳納企業(yè)所得稅？

12、建安企業(yè)勞務(wù)外包業(yè)務(wù)、農(nóng)民工的工資發(fā)放如何籌劃？

13、BT、BOT項(xiàng)目如何計(jì)算繳納增值稅?

14、PPP項(xiàng)目如何計(jì)算繳納增值稅?怎么開發(fā)票？

⑴ PPP項(xiàng)目建設(shè)期發(fā)生建設(shè)成本的增值稅處理

⑵ PPP項(xiàng)目營運(yùn)期收取收入的增值稅處理

⑶ PPP項(xiàng)目移交給政府的稅務(wù)處理

15、EPC工程項(xiàng)目怎樣繳納增值稅?怎樣開發(fā)票?

第九節(jié)：建筑安裝企業(yè)常見成本費(fèi)用支出的規(guī)范化操作與發(fā)票處理

1、建筑業(yè)企業(yè)向個(gè)人支付費(fèi)用，如向個(gè)人租賃財(cái)產(chǎn)（不動(dòng)產(chǎn)、汽車、機(jī)械設(shè)備）、

向個(gè)人支付中介費(fèi)、信息費(fèi)、借款利息、向包工頭支付勞務(wù)分包款、向?qū)＜抑?/p>

付講課費(fèi)、評(píng)審費(fèi)、向?qū)I(yè)顧問支付咨詢費(fèi)等，哪些需要發(fā)票，哪些不需要發(fā)

票，如何在企業(yè)所得稅前列支？私車公用應(yīng)如何處理？

2、項(xiàng)目公司成立，前期開辦費(fèi)如何處理？

3、違約金、賠償金、罰款、滯納金等費(fèi)用如何處理？

4、匯算清繳后收到前期開具的發(fā)票，是否還允許扣除？

5、建筑業(yè)企業(yè)未收到發(fā)票的工程成本，是否允許扣除？

6、發(fā)票品目和費(fèi)用列支科目有什么關(guān)系？

7、企業(yè)所得稅稅前扣除憑證包括哪些，什么情況下可以用收據(jù)（白條）入賬，

什么情況下必須用發(fā)票入賬？

8、什么是原始憑證分割單，什么情況下可以用分割單入賬？

9、不合規(guī)憑證都包括哪些？

10、當(dāng)年發(fā)生的費(fèi)用，最晚應(yīng)在什么時(shí)候取得稅前扣除憑證？未按時(shí)取得稅前扣

除憑證會(huì)有什么風(fēng)險(xiǎn)？

11、因?qū)Ψ阶N、撤銷、被吊銷等特殊原因，無法補(bǔ)開換開發(fā)票或其他外部憑證

的，應(yīng)如何進(jìn)行處理？

12、分包商、供應(yīng)商不給開票怎么處理？合同約定不開發(fā)票不付款是否有效？到

底是先開發(fā)票還是先付款？

13、材料費(fèi)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，如何在所得稅前列支，票到料未到，料到票未到

如何進(jìn)行稅會(huì)處理？

14、建筑機(jī)械在自購、不同租賃模式下的議價(jià)策略、不同租賃模式下發(fā)票的規(guī)范

審核以及進(jìn)項(xiàng)抵扣注意事項(xiàng)。購建不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣有什么特殊規(guī)定？

15、臨時(shí)設(shè)施如何進(jìn)行處理，自建、外購或者租入分別有哪些涉稅注意事項(xiàng)，完

工后拆除是否需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？

16、銷售自產(chǎn)貨物并提供建筑、安裝服務(wù)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制及涉稅處理

17、建筑施工企業(yè)異地施工的涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制及涉稅處理技巧

18、綠化工程和養(yǎng)護(hù)工程的涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制及涉稅處理技巧

‖培訓(xùn)對(duì)象‖建安企業(yè)財(cái)務(wù)、稅務(wù)人員、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)總監(jiān)、

造價(jià)、物資、采購、設(shè)備等人員；合同管理、法務(wù)部負(fù)責(zé)人、各會(huì)計(jì)師事務(wù)所、稅

務(wù)師事務(wù)所、代理記賬公司和涉稅咨詢顧問公司的負(fù)責(zé)人及其工作人員。

‖資 料‖本次2天專題的配套講義，政策輯要與案例集資料。

‖培訓(xùn)時(shí)間‖2021年4月27日至29日（27日下午報(bào)到，28-29日兩天課程）

‖培訓(xùn)地點(diǎn)‖阜 陽◇天筑豪生酒店（阜陽市潁州區(qū)淮河路666號(hào)）

‖相關(guān)費(fèi)用‖人民幣2980元/人（含授課、場地、資料、會(huì)務(wù)、現(xiàn)場咨詢費(fèi)等）。

↘ 如需安排食宿者，可統(tǒng)一安排，費(fèi)用自理，（具體詳見參會(huì)確認(rèn)函）。

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