1、現(xiàn)在到外地還需要開具《外管證》嗎？

答：納稅人跨省稅務(wù)機關(guān)管轄區(qū)域經(jīng)營的，應(yīng)開具《外管證》；在省稅務(wù)機關(guān)管轄區(qū)域內(nèi)跨縣（市）經(jīng)營的，是否開具《外管證》由省稅務(wù)機關(guān)自行確定。

2、本市納稅人在京內(nèi)跨區(qū)經(jīng)營需要預繳稅款的，還需要要開具《外管證》嗎？跨區(qū)縣租賃，需要預繳稅款嗎？

答：本市納稅人在京內(nèi)跨區(qū)經(jīng)營需要預繳稅款的，不再向機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)申請開具《外管證》，直接提供預繳申報所需資料，可以預繳申報。

根據(jù)《北京市國家稅務(wù)局關(guān)于納稅人跨區(qū)提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅納稅地點問題的公告》（北京市國家稅務(wù)局公告2016年第7號）：“一、本市納稅人（不含其他個人）在本市范圍內(nèi)跨區(qū)提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)的，采取統(tǒng)一向機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)申報繳納增值稅，不在不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)發(fā)生地主管國稅機關(guān)預繳增值稅的方法?！?/p>

3、納稅人異地不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和租賃業(yè)務(wù)還需要開具《外管證》嗎？

答：納稅人異地不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和租賃業(yè)務(wù)不適用外出經(jīng)營活動稅收管理相關(guān)制度規(guī)定，本市企業(yè)外出開展不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和租賃業(yè)務(wù)不再開具《外管證》；同時，外省企業(yè)來京開展不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和租賃業(yè)務(wù)的，直接到經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)預繳申報。

4、外省市納稅人到北京從事建筑服務(wù)應(yīng)到哪里預繳稅款？

答：北京市以外納稅人（不含其他個人）在本市范圍內(nèi)提供建筑服務(wù)需要預繳稅款的，由北京市西城區(qū)國家稅務(wù)局統(tǒng)一辦理登記相關(guān)事宜。西城國稅局應(yīng)按照建筑企業(yè)提供的《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》（以下簡稱外管證）辦理報驗登記。并辦理預繳稅款申報業(yè)務(wù)。

5、異地不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到哪里預繳稅款？

答：根據(jù)《納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅征收管理暫行辦法》的公告（國家稅務(wù)總局公告2016年第14號），納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)（包括直接購買、接受捐贈、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得的不動產(chǎn)）財稅，納稅人應(yīng)向不動產(chǎn)所在地主管地稅機關(guān)預繳稅款，向機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)申報納稅。小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，不能自行開具增值稅發(fā)票的，可向不動產(chǎn)所在地主管地稅機關(guān)申請代開。

6、跨區(qū)縣預繳申報需要攜帶什么資料？

答：根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增試點若干征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第53號）第八條：

《納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》（國家稅務(wù)總局公告2016年第17號發(fā)布）第七條規(guī)定調(diào)整為：

納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，在向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機關(guān)預繳稅款時，需填報《增值稅預繳稅款表》，并出示以下資料：

（一）與發(fā)包方簽訂的建筑合同復印件（加蓋納稅人公章）；

（二）與分包方簽訂的分包合同復印件（加蓋納稅人公章）；

（三）從分包方取得的發(fā)票復印件（加蓋納稅人公章）。

7、異地不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和租賃業(yè)務(wù)需要攜帶什么資料？

答：需要攜帶

（一）《增值稅預繳稅款表》

（二）不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和租賃業(yè)務(wù)的合同原件及復印件

（三）稅法規(guī)定其他相關(guān)資料

8、預繳稅款單位如何開具發(fā)票？

答：單位是一般納稅人，可以領(lǐng)用開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，無論老項目選擇何種方式計稅，發(fā)票一定是由公司在機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)申領(lǐng)，由公司自行開具的增值稅發(fā)票。公司是小規(guī)模納稅人，只能領(lǐng)用開具增值稅普通發(fā)票，跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，不能自行開具增值稅專用發(fā)票的，可向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機關(guān)按照其取得的全部價款和價外費用申請代開增值稅專用發(fā)票。提供建筑服務(wù)，納稅人自行開具或者稅務(wù)機關(guān)代開增值稅發(fā)票時，應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項目名稱。

注意：小規(guī)模納稅人如果需要在經(jīng)營地主管稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票財稅，請在預繳申報后，到經(jīng)營地主管稅務(wù)辦稅服務(wù)廳代開窗口申請，而不要在網(wǎng)上自行申請，網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳對應(yīng)的是機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)。

9、納稅人異地預繳增值稅涉及的城市維護建設(shè)稅和教育費附加如何計算？

答：根據(jù)財稅〔2016〕74號文件規(guī)定

一、納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動產(chǎn)的，應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地預繳增值稅時，以預繳增值稅稅額為計稅依據(jù)，并按預繳增值稅所在地的城市維護建設(shè)稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加。

二、預繳增值稅的納稅人在其機構(gòu)所在地申報繳納增值稅時，以其實際繳納的增值稅稅額為計稅依據(jù)，并按機構(gòu)所在地的城市維護建設(shè)稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加。

10、增值稅預繳稅款表從哪里下載？

答：1、北京朝陽區(qū)國稅局網(wǎng)站（）本局下載

2、云盤下載：《增值稅預繳稅款表》：（請將鏈接復制到網(wǎng)頁上后打開下載）

更多財稅咨詢、上市輔導、財務(wù)培訓請關(guān)注理臣咨詢官網(wǎng) 素材來源：部分文字/圖片來自互聯(lián)網(wǎng)，無法核實真實出處。由理臣咨詢整理發(fā)布，如有侵權(quán)請聯(lián)系刪除處理。