深圳某顧問公司稅務(wù)籌劃案例

作者：小編日期：2020-10-2622:16:07點(diǎn)擊數(shù)：

一、案例背景：

深圳某顧問有限公司為企業(yè)培訓(xùn)咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)，目前服務(wù)全國各地多家企業(yè)，以集中課程培訓(xùn)+線下上門輔導(dǎo)相結(jié)合的方式。

目前，培訓(xùn)咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)從陳安之的“要成功，先發(fā)瘋”起，得到了大力發(fā)展，規(guī)模發(fā)展迅速，產(chǎn)業(yè)逐漸向細(xì)分領(lǐng)域發(fā)展。

1、培訓(xùn)咨詢服務(wù)產(chǎn)業(yè)商業(yè)模式清晰，產(chǎn)業(yè)內(nèi)各機(jī)構(gòu)和各角色分工起越來越細(xì)化咨詢行業(yè)稅務(wù)籌劃，各企業(yè)機(jī)構(gòu)間高效合作成為企業(yè)必行之路

2、互聯(lián)網(wǎng)的高速發(fā)展帶來市場的快速變化，企業(yè)需要具備快速適應(yīng)的能力，導(dǎo)致企業(yè)更加依賴培訓(xùn)咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)的服務(wù)

深圳某顧問公司稅務(wù)籌劃案例(圖2)

深圳某企業(yè)顧問有限公司目前的業(yè)務(wù)模式在用工成本和返傭結(jié)算上存在以下問題：

1、企業(yè)支付服務(wù)費(fèi)用給到該公司，公司支付報(bào)酬給各培訓(xùn)講師和咨詢師、業(yè)務(wù)人員、后勤支持人員等等。

2、培訓(xùn)講師、咨詢師有不少為兼職人員，公司做報(bào)酬結(jié)算的時候，一是公司與培訓(xùn)講師和咨詢師需要按照勞務(wù)費(fèi)來結(jié)算報(bào)酬，其個人稅金預(yù)繳比例高達(dá) 20%，最高為 40%，稅金成本太高，增加了公司的用工成本！二是公司跟商家做結(jié)算的時候，需要開具 6%增值稅專用發(fā)票給到客戶，而培訓(xùn)講師、咨詢師，作為自然人不能開具增值稅專用發(fā)票供公司作為進(jìn)項(xiàng)抵扣，并且網(wǎng)紅經(jīng)紀(jì)人個人不便于開具增值稅發(fā)票來作為成本抵扣咨詢行業(yè)稅務(wù)籌劃，因此公司增值稅的稅負(fù)比較高。

3、對深圳某企業(yè)顧問有限公司來說，培訓(xùn)講師、咨詢師的報(bào)酬成本比較高，社保入稅后，其他人員的人工成本和社保稅費(fèi)都比較高，隨著業(yè)務(wù)的增加，人工成本水漲船高。

公司通過對公給培訓(xùn)講師、咨詢師，或者其他非雇傭人員結(jié)算報(bào)酬，目前，銀行系統(tǒng)對于公對私大額轉(zhuǎn)賬開始監(jiān)管，對于培訓(xùn)講師、咨詢師而言，可能面臨稅務(wù)檢查風(fēng)險。

二、企業(yè)稅務(wù)籌劃解決方案：

2020年1月，我司與深圳某企業(yè)顧問有限公司進(jìn)行了洽談，推薦采用注冊個人獨(dú)資企業(yè)的方式+“靈活用工”方式來解決上述問題。

注冊個人獨(dú)資企業(yè)的方式指的是培訓(xùn)講師、咨詢師（年收入超過100萬），在我們匹配的國家產(chǎn)業(yè)園內(nèi)，成立個人獨(dú)資企業(yè)，以商業(yè)合作的方式，與深圳某企業(yè)顧問有限公司進(jìn)行合作，并享受國家產(chǎn)業(yè)園比較低的稅收優(yōu)惠的政策，其綜合稅負(fù)成本可由 3%，最高45%勞務(wù)費(fèi)稅費(fèi)成本降低至 1%—3%之間，其方案如下圖所示：

深圳企業(yè)咨詢服務(wù)公司稅務(wù)籌劃案例(圖6)