2021企業(yè)增值稅稅務籌劃，稅收籌劃方案詳解

中國的企業(yè)，不僅要繳納企業(yè)所得稅，也要繳納增值稅，企業(yè)所得稅一般按照5%-25%的查賬征收，增值稅一般納稅人按照6%，9%，13%繳納，企業(yè)的增值稅稅負壓力大就可以通過稅收籌劃來降低企業(yè)的增值稅稅負，助力企業(yè)的發(fā)展，對增值稅籌劃的時候除了制定較好的方案外，還要考慮到方案的合法合規(guī)性。

增值稅銷項是一種比較好的增值稅避方法，因此企業(yè)在實現(xiàn)增值稅避稅的時候就可以去利用這個基本的方法，在實現(xiàn)銷項抵稅的時候需要在法律允許的范圍內去進行，通過增值稅銷項案例中可以知道利用增值稅銷項是很好的，就可以利用增值稅專票抵扣，即可抵扣增值稅也可當做成本入賬企業(yè)所得稅。

一般納稅人企業(yè)或者中大型企業(yè)也可以通過享受一些稅收優(yōu)惠政策，通過稅收優(yōu)惠政策合法的實現(xiàn)降低企業(yè)增值稅稅負的目標。稅收洼地政策很受企業(yè)的青睞，可以通過享受稅收洼地的政策，享受當?shù)刎斦ζ髽I(yè)增值稅與所得稅的雙重財政扶持政策。

增值稅：地方留存比例50%，當?shù)刎斦龀直壤胤搅舸婊A上扶持70%-85%。

比如企業(yè)增值稅正常繳納100萬，當?shù)卣斦龀诸~度100萬*50%*（70%-85%）=30萬-42.5萬。

企業(yè)所得稅：地方留存比例40%，當?shù)刎斦龀直壤胤搅舸婊A上扶持70%-85%。比如企業(yè)增值稅正常繳納100萬，當?shù)卣斦龀诸~度100萬*40%*（70%-85%）=28萬-34萬。

一般是通過業(yè)務分流的模式享受政策，主體公司可以在洼地新設立新公司，分公司，子公司或者遷移的模式享受稅收優(yōu)惠政策，在洼地的公司的那個月只要正常那個納稅即可，下月就能按時拿到財政扶持，不但為企業(yè)降低了稅負問題，扶持的資金也為企業(yè)增加了現(xiàn)金流，促進企業(yè)發(fā)展。

利用一些基本的稅收優(yōu)惠政策能夠在一定程度上實現(xiàn)企業(yè)增值稅的避稅財稅籌劃，企業(yè)在實施的時候需要掌握方法以及合規(guī)性。對于小型企業(yè)來說，不但需要增值稅的籌劃，所得稅同樣重要，可以去申請高新技術企業(yè)，享受高新技術企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，所得稅優(yōu)惠10%，只需要繳納15%的所得稅即可。企業(yè)業(yè)同樣可以享受洼地的小規(guī)模戈丁政策解決企業(yè)的增值稅與所得稅。

可在洼地成立小規(guī)模的個人獨資企業(yè)，可以開具1%和3%的專票，通過業(yè)務分包的模式，主體企業(yè)是可以抵扣1%或者3%的增值稅，所得稅部分是享受核定政策財稅籌劃，個人獨資企業(yè)是叫做個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅，現(xiàn)代型服務企業(yè)核定利潤率的10%，根據(jù)五級累進制計算稅率在0.5%-2.1%,增值稅1%或3%，綜合稅率在3個點或者5個點左右就可全部完稅，且提現(xiàn)的時候不需要繳納20%的個人所得稅，可以直接提現(xiàn)到法人的賬戶自由分配。

如果現(xiàn)代型服務企業(yè)將400萬的業(yè)務分包給個人獨資企業(yè)，綜合完稅:

增值稅：400萬/1.01*1%≈3.96萬

附加稅：3.96萬*6%≈0.23萬

個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅：400萬/1.01*10%*30%-4.05≈7.83萬

3.96萬+0.23萬+7.83萬=12.02萬

不管是大企業(yè)還是小企業(yè)，在降低稅負的時候要主要方案的可實施性與合法性，享受洼地的稅收優(yōu)惠政策也需要根據(jù)企業(yè)的實際情況去操作。

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