深圳證券交易所關(guān)于發(fā)布《中小企業(yè)板 上市公司內(nèi)部審計(jì)工作指引 》的通知

中小企業(yè)板各上市公司:

為進(jìn)一步規(guī)范中小企業(yè)板上市公司內(nèi)部審計(jì)工作, 提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量, 保護(hù)投資者

合法權(quán)益,根據(jù)《審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》 、《深圳證券交易所股票上市

規(guī)則》等法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章及業(yè)務(wù)規(guī)則,本所制定了《中小企業(yè)板上市公司內(nèi)部審

計(jì)工作指引》,現(xiàn)予以發(fā)布,請遵照執(zhí)行。

特此通知

附件:《中小企業(yè)板上市公司內(nèi)部審計(jì)工作指引》

二○○七年十二月二十六日

附件:

中小企業(yè)板上市公司內(nèi)部審計(jì)工作指引

第一章 總則

第一條 為進(jìn)一步規(guī)范中小企業(yè)板上市公司(以下簡稱“上市公司”或“公司” )內(nèi)部

審計(jì)工作,提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量,保護(hù)投資者合法權(quán)益,依據(jù)《審計(jì)法》 、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)

部審計(jì)工作的規(guī)定》等有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》的規(guī)定,

制定本指引。

第二條 本指引所稱內(nèi)部審計(jì), 是指由上市公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)或人員, 對其內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)

管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性以及經(jīng)營活動(dòng)的效率和效果等開展的一種評價(jià)活

動(dòng)。

第三條 本指引所稱內(nèi)部控制, 是指上市公司董事會(huì)、 監(jiān)事會(huì)、高級管理人員及其他有

關(guān)人員為實(shí)現(xiàn)下列目標(biāo)而提供合理保證的過程:

(一)遵守國家法律、法規(guī)、規(guī)章及其他相關(guān)規(guī)定;

(二)提高公司經(jīng)營的效率和效果;

(三)保障公司資產(chǎn)的安全;

(四)確保公司信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和公平。

第四條 上市公司應(yīng)當(dāng)依照國家有關(guān)法律、 法規(guī)、規(guī)章及本指引的規(guī)定, 結(jié)合本公司所

處行業(yè)和生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn),建立健全內(nèi)部審計(jì)制度深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引, 防范和控制公司風(fēng)險(xiǎn), 增強(qiáng)公司信息披露

的可靠性。內(nèi)部審計(jì)制度應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)審議通過。

第五條 上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé), 重要的內(nèi)部

控制制度應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)審議通過。

上市公司董事會(huì)及其全體成員應(yīng)當(dāng)保證內(nèi)部控制相關(guān)信息披露內(nèi)容的真實(shí)、 準(zhǔn)確、完整。

第二章 一般規(guī)定

第六條 上市公司應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì), 制定審計(jì)委員會(huì)議事規(guī)則并予以披

露。審計(jì)委員會(huì)成員應(yīng)當(dāng)全部由董事組成, 其中獨(dú)立董事應(yīng)占半數(shù)以上并擔(dān)任召集人, 且至

少應(yīng)有一名獨(dú)立董事為會(huì)計(jì)專業(yè)人士。

第七條 上市公司應(yīng)當(dāng)在股票上市后六個(gè)月內(nèi)建立內(nèi)部審計(jì)制度,并設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部

門,對公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性、內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施等情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。

內(nèi)部審計(jì)部門對審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé),向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告工作。

第八條 上市公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)公司規(guī)模、 生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)及有關(guān)規(guī)定, 配置專職人員從事內(nèi)

部審計(jì)工作,且專職人員應(yīng)不少于三人。

第九條 內(nèi)部審計(jì)部門的負(fù)責(zé)人必須專職深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引,由審計(jì)委員會(huì)提名,董事會(huì)任免。

上市公司應(yīng)當(dāng)披露內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人的學(xué)歷、 職稱、工作經(jīng)歷、與公司控股股東及實(shí)

際控制人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系等情況。

第十條 內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性, 不得置于財(cái)務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)之下, 或者與財(cái)務(wù)部

門合署辦公。

第十一條 上市公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)

部審計(jì)部門依法履行職責(zé),不得妨礙內(nèi)部審計(jì)部門的工作。

第三章 職責(zé)和總體要求

第十二條 審計(jì)委員會(huì)在指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)部門

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