總則

第一條 目的及依據(jù)為提高各公司經(jīng)營效益，配合財(cái)務(wù)部門統(tǒng)籌并靈活運(yùn)用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效用，各公司除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外，還應(yīng)逐月編列資金預(yù)計(jì)表，以期達(dá)成資金運(yùn)用的最高效益，特依“關(guān)系企業(yè)資金調(diào)度控制辦法”第一至第四條規(guī)定，制定本細(xì)則。

第二條 資金范圍：本準(zhǔn)則所稱資金，系指庫存現(xiàn)金、銀行存款及隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證券。為編表計(jì)算及收支運(yùn)用方便，預(yù)計(jì)資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證券則歸屬于資金調(diào)度之列。

第三條 作業(yè)期限：

1．資金提供部門，除應(yīng)于年度經(jīng)營計(jì)劃書編寫時(shí)提送年度資金預(yù)算外，應(yīng)于每月24日前逐月預(yù)計(jì)后3個(gè)月份資金收支資料送會(huì)計(jì)部門，以利匯編；

2．各公司會(huì)計(jì)部門應(yīng)于每月28日前編妥后3個(gè)月的資金來源運(yùn)用預(yù)計(jì)表，按月配合修訂，并于下月15日前編妥上月實(shí)際與預(yù)計(jì)比較編制資金來源運(yùn)用比較表，各一式四份，呈總經(jīng)理（經(jīng)理）審閱后，一份自存，一份留存總經(jīng)理室‘經(jīng)理室’，一份送財(cái)務(wù)部，一份送總管理處總經(jīng)理室。

收入

第四條 內(nèi)外銷收入營業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限，預(yù)計(jì)可收（兌）現(xiàn)數(shù)編列。

第五條 勞務(wù)收入：營業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合約規(guī)定預(yù)計(jì)可收（兌）現(xiàn)數(shù)編列。

第六條 退稅收入：

1．退稅部門依據(jù)申請(qǐng)退稅進(jìn)度，預(yù)計(jì)可退現(xiàn)數(shù)編列；

2．預(yù)計(jì)核退營業(yè)稅雖非實(shí)際退現(xiàn)，以其能抵繳現(xiàn)金支出，應(yīng)視同退現(xiàn)。

第七條 其他收入凡無法直接歸屬于上項(xiàng)收人者皆屬之，包括財(cái)務(wù)收入、增資收入、下腳收入等；其數(shù)額在30萬元以上者，均應(yīng)加說明。

支出

第八條 資本支出：

1．支出：依土地管理小組或特定經(jīng)辦部門依據(jù)購地支付計(jì)劃提供的支付預(yù)算數(shù)編列；

2．房屋：營建部門依據(jù)興建工程進(jìn)度，預(yù)計(jì)所需支付資金編列；

3．設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等：會(huì)計(jì)部門依據(jù)分期付款償付日期予以編列；

4．機(jī)械設(shè)備、什項(xiàng)設(shè)備、預(yù)付工程定金等：總務(wù)部門依據(jù)工程合約及進(jìn)度，預(yù)定支付預(yù)算及資材部門依據(jù)外購L/C開立計(jì)劃，預(yù)計(jì)支付資金編列。

第九條 材料支出資材部門依請(qǐng)購、采購、結(jié)匯作業(yè)，分別預(yù)計(jì)內(nèi)外購原物料支付資金編列。

第十條 薪金會(huì)計(jì)部門依據(jù)產(chǎn)銷計(jì)劃等資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。

第十一條 經(jīng)常費(fèi)用：

1．委托加工工廠：委托加工經(jīng)辦部門應(yīng)參照委托加工廠商別約定付款條件等資料，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列；

2．制造費(fèi)用：會(huì)計(jì)部門依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃，參考制度費(fèi)用有關(guān)資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)，并斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。

3．推銷費(fèi)用：營業(yè)部門依據(jù)營業(yè)計(jì)劃，參照以往月份推銷費(fèi)用占營業(yè)額的比例推算編列；

4．管理費(fèi)用：會(huì)計(jì)部門參照以往實(shí)際數(shù)及管理部門工作計(jì)劃編列；

5．財(cái)務(wù)費(fèi)用：會(huì)計(jì)部門依據(jù)財(cái)務(wù)部門資金調(diào)度情形，核算利息支付編列。

第十二條 其他支出凡不屬于上列各項(xiàng)支出的皆屬其他支出，包括償還長期（分期）貸款股息、紅利等：其數(shù)額在30萬元以卜．均應(yīng)加說明。

異常說明

第十三條 異常說明各公司應(yīng)按月編制資金來源運(yùn)用比較表預(yù)算管理的內(nèi)容，以了解資金實(shí)際運(yùn)用情形；其中實(shí)際數(shù)與預(yù)計(jì)比較每項(xiàng)差異在10%以上者，應(yīng)由資料提供部門填列資金差異報(bào)告表，列明差異原因，于每月10日前送會(huì)計(jì)部門匯編。

資金調(diào)度

第十四條 資金調(diào)度：

1．各公司營運(yùn)資金由公司（事業(yè)部）最高主管負(fù)責(zé)籌劃，并由總管理處財(cái)務(wù)部門協(xié)助籌措調(diào)度；

2．各公司資材部門應(yīng)按月根據(jù)國內(nèi)外購料借款數(shù)額編列“購料借款月報(bào)表”，于當(dāng)月24日由各公司總經(jīng)理室分送財(cái)務(wù)部及總管理處總經(jīng)理室匯總審核；

3．財(cái)務(wù)部應(yīng)于次月5日前按月將有關(guān)銀行貸款額度、可動(dòng)用資金、定期存款余額等資料編列企業(yè)國內(nèi)銀行短期借款明細(xì)表預(yù)算管理的內(nèi)容，呈總管理處總經(jīng)理核閱，作為經(jīng)營決策的參考。

附則

第十五條 本準(zhǔn)則經(jīng)總管理處總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施，修改時(shí)亦同。

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