預(yù)算管理主要包括三個任務(wù)：

第一， 管理體系與制度建設(shè)。

預(yù)算管理本質(zhì)上是最高管理層的管理意志、經(jīng)營計劃、責(zé)權(quán)利分工與授權(quán)體系。因此，預(yù)算管理首先要建設(shè)預(yù)算管理體系和制度（包括預(yù)算組織架構(gòu)、預(yù)算管理規(guī)章制度、預(yù)算指標體系、預(yù)算流程體系）。

第二， 業(yè)務(wù)策略和經(jīng)營計劃。

預(yù)算不是形式主義，不是時髦的管理概念，不是空洞的管理口號，而是一套完整的業(yè)務(wù)策略與經(jīng)營計劃。管理層在對外部市場環(huán)境、內(nèi)部資源進行全面分析后，根據(jù)自身能力與特長，制定出戰(zhàn)略，決定經(jīng)營目標和資源投入。目標與假設(shè)，是這個環(huán)節(jié)的關(guān)鍵。

第三， 管控流程和管控系統(tǒng)。

有制度，不執(zhí)行；有執(zhí)行，不反饋；有反饋預(yù)算管理辦法，不調(diào)整，都很可能導(dǎo)致預(yù)算管理失效。因此，必須建設(shè)一整套嚴謹且有效的管理流程，讓業(yè)務(wù)行為受到預(yù)算制度約束；要建立一套快速、高效的預(yù)算數(shù)據(jù)收集體系，讓執(zhí)行中的問題得到及時暴露；要建立一套短、平、快的檢視與調(diào)整機制，及時將“預(yù)算vs實際”的情況反饋給執(zhí)行人和決策人，改進執(zhí)行質(zhì)量、優(yōu)化執(zhí)行策略。

其次來看看三個環(huán)節(jié)中的任務(wù)組織。

第一， 制度層面

體系建設(shè)、制度管理、競爭策略、經(jīng)營目標、資源計劃，這一系列工作屬于從戰(zhàn)略到戰(zhàn)術(shù)的思考與制定，毫無疑問應(yīng)該是管理層的職責(zé)。為了提高效率，管理層可以向外部尋求資源，比如，咨詢顧問。但是，我們不應(yīng)該指望咨詢顧問幫助企業(yè)決策。彼得德魯克在他的管理圣經(jīng)《管理的實踐》中明確指出，管理者最重要的工作之一就是制定決策。咨詢顧問是幕僚角色，可以提供專業(yè)意見，幫助管理者做出正確的決策，但是無法取代管理者的決策責(zé)任。管理者可以通過幕僚得到的幫助包括，專業(yè)技術(shù)知識、市場信息、其他企業(yè)經(jīng)驗。

在預(yù)算管理方面，國際上比較知名的咨詢公司包括，IBM、埃森哲、凱捷、普華、德勤、安永、畢馬威；本土公司也有不少。根據(jù)的分析，我們可以看到咨詢顧問（團隊）的個人經(jīng)驗、專業(yè)能力、思考能力是最重要的考慮因素，咨詢公司的背景只是對于顧問個人能力的一種保證。當(dāng)然，能力強的咨詢團隊，價格通常不菲。

第二， 執(zhí)行層面

預(yù)算管控的執(zhí)行包括兩個主要環(huán)節(jié)：預(yù)算編制+預(yù)算控制。

1）先說說預(yù)算編制。預(yù)算編制是指將經(jīng)營計劃落實到預(yù)算數(shù)據(jù)的“三上三下”工作。這部分工作主要由企業(yè)財務(wù)自己承擔(dān)，問題是整個過程耗時比較長，工作量繁重。如果管理層希望更及時、動態(tài)看到數(shù)據(jù)，則需要滾動編制，工作量進一步增加。有些企業(yè)財務(wù)開玩笑說，一年365天，不是在預(yù)算編制中，就是在滾動調(diào)整中。為了解決預(yù)算編制的效率問題，軟件廠商紛紛推出各自產(chǎn)品。

目前主流產(chǎn)品廠商，國外主要是Oracle Hyperion、SAP BPC、 IBM Cognos（元年收購了部分代碼，推出了自己的產(chǎn)品C1），國內(nèi)的有智達方通 Intcube Planning、F-one RedData等。這些軟件的共同特點是，（1）都是基于自主多維數(shù)據(jù)倉庫的計劃預(yù)算軟件。（2）全部不支持預(yù)算執(zhí)行控制。預(yù)算執(zhí)行過程的審批功能薄弱，也不能定制開發(fā)。

預(yù)算編制的信息化，除了產(chǎn)品因素預(yù)算管理辦法，實施廠商的因素也很重要。與預(yù)算咨詢類似，廠商的品牌只是實施人員能力的背書，最終還是要看實施團隊的經(jīng)驗、專業(yè)能力和投入精力。

2）再說說預(yù)算控制。東西方在管理哲學(xué)的差異，在預(yù)算控制上體現(xiàn)的很明顯。西方的管理哲學(xué)下，企業(yè)基于不同業(yè)務(wù)規(guī)則進行授權(quán)，員工較為遵守“規(guī)則”，高層領(lǐng)導(dǎo)較少介入細致的審批流。中國企業(yè)的情況有所不同，各種自下而上的“突破制度”情況頻頻發(fā)生。并且，規(guī)則無法涵蓋一切，各種鉆空子的行為也不斷冒出。因此，中國企業(yè)非常重視“對員工過程行為的管理”，希望更強有力的審批工具。這個時候，負責(zé)預(yù)算執(zhí)行的財務(wù)部門，就直接被推到窘迫的境地。

前面提到，預(yù)算編制軟件主打“多維數(shù)據(jù)倉庫”，不支持預(yù)算執(zhí)行控制。OA在這個背景下，無意中成為填補市場空白的產(chǎn)品，在歷史階段也解決了不少問題。然而，隨著企業(yè)的管理需求進一步升級，OA逐漸力不從心。

首先，OA主要面對綜合性的審批工作，不是專業(yè)財務(wù)工具。比如，在審批機票的時候，我們希望看到：出行人、身份證號、倉位、價格、稅金、出發(fā)城市、到達城市、出發(fā)時間、到達時間，這些內(nèi)容OA都不具備。

其次，OA的預(yù)算管理維度比較單一，缺乏多維度管控規(guī)則。比如，某企業(yè)在審批促銷費用的時候，希望看到：產(chǎn)品維度、渠道維度、地區(qū)維度等三個管理維度，而OA通常只能同時管理一個維度。

簡約費控是國內(nèi)極少支持“多維預(yù)算管控”的費用審批工具，可以有效支持企業(yè)的精細化管理需求。并且，簡約費控的審批流工具非常靈活，也可以滿足企業(yè)對“過程行為”的管理述求。目前，已經(jīng)有很多成功的案例。

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