發(fā)布部門(mén):上海證券交易所發(fā)布文號(hào):各上市公司：為推動(dòng)和指導(dǎo)上市公司建立健全內(nèi)部控制制度，提高公司風(fēng)險(xiǎn)管理水平，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《國(guó)務(wù)院批轉(zhuǎn)證監(jiān)會(huì)的通知》等法律法規(guī)及規(guī)范性文件和《上海證券交易所股票上市規(guī)則》的規(guī)定，本所制定了《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》，現(xiàn)予以發(fā)布實(shí)施。上海證券交易所2006年6月5日上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引第一章總則第一條為推動(dòng)和指導(dǎo)上海證券交易所(以下簡(jiǎn)稱(chēng)本所)上市公司建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制制度，提高上市公司風(fēng)險(xiǎn)管理水平，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，依據(jù)《公司法》、《證券法》、《國(guó)務(wù)院批轉(zhuǎn)證監(jiān)會(huì)的通知》等法律法規(guī)及規(guī)范性文件和《上海證券交易所股票上市規(guī)則》的規(guī)定，制定本指引。關(guān)聯(lián)法規(guī)：第二條內(nèi)部控制是指上市公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司)為了保證公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，而對(duì)公司戰(zhàn)略制定和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)予以管理的相關(guān)制度安排。它是由公司董事會(huì)、管理層及全體員工共同參與的一項(xiàng)活動(dòng)。第三條在本所上市的公司應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)、部門(mén)規(guī)章以及本所股票上市規(guī)則的規(guī)定建立健全內(nèi)部控制制度(以下簡(jiǎn)稱(chēng)內(nèi)控制度)，保證內(nèi)控制度的完整性、合理性及實(shí)施的有效性上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引，以提高公司經(jīng)營(yíng)的效果與效率，增強(qiáng)公司信息披露的可靠性，確保公司行為合法合規(guī)。

第四條公司董事會(huì)對(duì)公司內(nèi)控制度的建立健全、有效實(shí)施及其檢查監(jiān)督負(fù)責(zé)，董事會(huì)及其全體成員應(yīng)保證內(nèi)部控制相關(guān)信息披露內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。第二章內(nèi)部控制的框架第五條公司內(nèi)控制度應(yīng)力求全面、完整上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引，至少在以下層面作出安排：(一)公司層面；(二)公司下屬部門(mén)及附屬公司層面；(三)公司各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)層面。第六條公司建立和實(shí)施內(nèi)控制度時(shí)，應(yīng)考慮以下基本要素：(一)目標(biāo)設(shè)定，指董事會(huì)和管理層根據(jù)公司的風(fēng)險(xiǎn)偏好設(shè)定戰(zhàn)略目標(biāo)。(二)內(nèi)部環(huán)境，指公司的組織文化以及其他影響員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的綜合因素，包括員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的看法、管理層風(fēng)險(xiǎn)管理理念和風(fēng)險(xiǎn)偏好、職業(yè)道德規(guī)范和工作氛圍、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注和指導(dǎo)等。(三)風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn)，指董事會(huì)和管理層確認(rèn)影響公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)因素。(四)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，指董事會(huì)和管理層根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)因素發(fā)生的可能性和影響，確定管理風(fēng)險(xiǎn)的方法。(五)風(fēng)險(xiǎn)管理策略選擇，指董事會(huì)和管理層根據(jù)公司風(fēng)險(xiǎn)承受能力和風(fēng)險(xiǎn)偏好選擇風(fēng)險(xiǎn)管理策略。(六)控制活動(dòng)，指為確保風(fēng)險(xiǎn)管理策略有效執(zhí)行而制定的制度和程序，包括核準(zhǔn)、授權(quán)、驗(yàn)證、調(diào)整、復(fù)核、定期盤(pán)點(diǎn)、記錄核對(duì)、職能分工、資產(chǎn)保全、績(jī)效考核等。(七)信息溝通，指產(chǎn)生服務(wù)于規(guī)劃、執(zhí)行、監(jiān)督等管理活動(dòng)的信息并適時(shí)向使用者提供的過(guò)程。

(八)檢查監(jiān)督，指公司自行檢查和監(jiān)督內(nèi)部控制運(yùn)行情況的過(guò)程。第七條公司應(yīng)在符合總體戰(zhàn)略目標(biāo)的基礎(chǔ)上，針對(duì)各下屬部門(mén)、附屬公司以及各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的特點(diǎn)，建立相應(yīng)的內(nèi)控制度。第八條公司內(nèi)部控制通常應(yīng)涵蓋經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于：(一)銷(xiāo)貨及收款環(huán)節(jié)：包括訂單處理、信用管理、運(yùn)送貨物、開(kāi)出銷(xiāo)貨發(fā)票、確認(rèn)收入及應(yīng)收賬款、收到現(xiàn)款及其記錄等。

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