避稅即是指納稅人在法律允許的范圍之內, 利用范圍內的形式、手段及方法,減輕或避免賦稅的行為。大概有三種形式:合法型、非違法型、形式合法而內容不合法。
企業(yè)如何合理避稅不僅是各位企業(yè)家關心的話題,國家也一直致力于減輕企業(yè)負擔。一系列降負減稅的政策紅利下發(fā),一方面是為了減少企業(yè)稅負降低企業(yè)運營成本從而增強企業(yè)國際競爭力,一方面也是鼓勵企業(yè)認真閱讀仔細鉆研稅務法規(guī)和政府文件,在不違法的大前提下結合自身實際情況選擇合理合法的避稅方案。
每個公民和企業(yè)都有依法納稅的義務,企業(yè)家在考慮企業(yè)如何合理避稅時必須明確合理避稅和偷漏稅是有區(qū)別的。
企業(yè)通過深研細讀國家優(yōu)惠稅收政策提煉出對自身有利的部分,在稅收政策和法律法規(guī)允許的前提下,對企業(yè)的運營和財務流動提早做好布置,以達到成本降低稅費節(jié)省利潤提升的稅務籌劃方式才是合理避稅的正確方向,亦稱合法節(jié)稅。
簡要介紹下面兩個合理避稅最有效的方法:
第一、公司經營過程中發(fā)生的任何費用,盡可能要發(fā)票,這是避免少交稅的最直接也是最有效的方法。如果是一般納稅人企業(yè),盡可能要增值稅專用發(fā)票,既可以抵增值稅又可以抵所得稅;如果是小規(guī)模企業(yè)就要增值稅普通發(fā)票一般稅務籌劃,可以抵所得稅。
第二、合理利用稅收優(yōu)惠政策
國內一些經濟開發(fā)區(qū)當?shù)卣疄榱死瓌咏洕?/p>
入駐當?shù)仄髽I(yè)可享受當?shù)囟愂諆?yōu)惠政策的財政獎勵。
A高額返稅,先征后返,以獎勵的形式達到節(jié)稅的目的
對接稅收洼地政策,返還地方留存高達90%;
增值稅返稅比例高達:75%-90%;
企業(yè)所得稅返稅比例高達:75%-90%;
個人所得稅返稅比例高達:75%-90%;
B分散經營,注冊個人獨資企業(yè)
不交企業(yè)所得稅;
個人所得稅低至:0.5%-2.1%;
綜合稅負低至:0.5%-3.16%。
這些稅收優(yōu)惠政策不僅給企業(yè)提供良好的稅收條件,而且為企業(yè)創(chuàng)造了稅收籌劃的便利。
如果公司能做到以上二點,那在稅負上就能夠做到最小化了,
下面小編還整理了一些關于一般納稅人企業(yè)如何合理避稅的內容
1、轉讓定價:即是經過有相關的企業(yè),并且達到整體最大上限的逃避納稅義務。對勞務、產品的交易不根據市場價格進行,使得稅率高地區(qū)采用高進低出,而在低稅率地區(qū)采用低進高出,從而達到整體的避稅。在跨國企業(yè)中甚至還存在開票公司這種形式。
2、企業(yè)存貨計價避稅:根據企業(yè)內部具體的核算方法和存貨的市場價格變動,采用高轉成本,低轉利潤的辦法。
3、折舊:采用稅法允許而對企業(yè)有利的折舊方法。
所得稅征收額和什么時候征收,與折舊費用比率和提取期限息息相關。因此一般稅務籌劃,公司可以選擇適當?shù)恼叟f政策,達到節(jié)稅的目的。一是通過稅收延長折舊時間差形成,例如假設一個企業(yè)的設備折舊和企業(yè)年度開始獲利的時間相同,前兩年免稅,后三年減半,可從折舊期時間差延長角度減輕稅收負擔達到節(jié)稅的目的。二是通過縮夭折舊年限的稅收產生的時間差。這種方法適用于成熟盈利的公司。
4、資產攤銷法:對無形資產、包裝物、低值易耗品、遞延資產、材料的攤銷最大的保持成本最大化,稅前利潤最小化。
5、籌資租賃法:以支付租金的方法降低企業(yè)稅基與利潤。
6、信托手段:通過在稅收優(yōu)惠地區(qū)設置信托機構,使得非優(yōu)惠地區(qū)的財產掛靠在優(yōu)惠地區(qū)的信托機構名下,利用稅收優(yōu)惠政策避稅。
7、掛靠避稅:例如掛靠在科研、福利、教育、老少邊窮地區(qū)。
8、分攤費用:企業(yè)生產經營過程中發(fā)生的各項費用要按一定的方法攤入成本。費用分攤就是指企業(yè)在保證費用必要支出的前提下,想方設法從賬目找到平衡,使費用攤入成本時盡可能地最大攤入,從而實現(xiàn)最大限度的避稅。
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