服務(wù)業(yè)企業(yè)營(yíng)改增稅務(wù)籌劃案例創(chuàng)業(yè)路路通為您講解出謀劃策

服務(wù)業(yè)企業(yè)營(yíng)改增稅務(wù)籌劃案例

在實(shí)行兩票制的環(huán)境下，舉步維艱的醫(yī)藥類(lèi)企業(yè)出路在哪？怎樣才能掙脫企業(yè)背負(fù)的稅負(fù)壓力？

眾所周知，一直以來(lái)醫(yī)藥行業(yè)都是稅務(wù)督察的重點(diǎn)對(duì)象，在其他服務(wù)類(lèi)型行業(yè)都在享受火熱的總部經(jīng)濟(jì)招商時(shí)刻，醫(yī)藥行業(yè)因?yàn)槊媾R著發(fā)票的把控和稅務(wù)的嚴(yán)厲監(jiān)管，醫(yī)藥行業(yè)在總部經(jīng)濟(jì)招商各園區(qū)之內(nèi)算是一個(gè)不太容易被接納的行業(yè)，相對(duì)來(lái)說(shuō)比較冷門(mén)。2019年已經(jīng)到了尾聲，面臨即將到來(lái)的稅務(wù)清繳，還有多少醫(yī)藥沒(méi)有享受過(guò)合適的稅收優(yōu)惠政策，解決兩票制產(chǎn)生的問(wèn)題？

醫(yī)藥企業(yè)可成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，進(jìn)行業(yè)務(wù)分流，在把控嚴(yán)格的情況下在接納醫(yī)藥行業(yè)的園區(qū)注冊(cè)。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍允許與醫(yī)藥相關(guān)，但不要在企業(yè)名稱(chēng)中明確帶有醫(yī)藥的字眼（園區(qū)有當(dāng)?shù)囟悇?wù)局蓋章頒布的官方核定通知書(shū)，后期開(kāi)醫(yī)藥的票也是絲毫沒(méi)問(wèn)題的，不會(huì)出現(xiàn)補(bǔ)稅問(wèn)題）。下面給各位分析一家醫(yī)藥企業(yè)，在沒(méi)享受核定政策前后的區(qū)別：

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定政策：增值稅：3％、個(gè)人所得稅：2.2％、附加稅（減半增收）：0.18%企業(yè)總稅負(fù)高5.4％左右（政策會(huì)實(shí)時(shí)更新，具體優(yōu)惠和政策以各省地園區(qū)為準(zhǔn)）

具體看以下案例：

上海某醫(yī)療服務(wù)公司（下稱(chēng)A公司）年收入在500萬(wàn)，可計(jì)算的各項(xiàng)運(yùn)行成本和費(fèi)用在200萬(wàn)，利潤(rùn)300萬(wàn)。為尋求節(jié)稅入駐園區(qū)成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)（下稱(chēng)B公司）享受核定征收，進(jìn)行相同的業(yè)務(wù)分流，我們來(lái)看下核定征收能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來(lái)怎樣的節(jié)稅效果

A公司（享受政策前）：

增值稅：600/1.03*0.03=17.4757萬(wàn)元

企業(yè)所得稅：600*25%=75萬(wàn)元

個(gè)人所得稅（分紅）：（300-75）*20%=45萬(wàn)

綜合稅款合計(jì)：14.56+75+45=134.56萬(wàn)元

B公司（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)）—享受政策后：

增值稅：500/1.03*0.03=14.56萬(wàn)元

企業(yè)所得稅：不需要繳納企業(yè)所得稅

個(gè)人所得稅：500/1.03*2.1%=10.19萬(wàn)元

綜合稅款合計(jì)：14.56+10.19=24.75萬(wàn)元

分析通過(guò)計(jì)算得知：

A公司的綜合稅率為：134.56/500=26.91%

B公司的綜合稅率為：24.75/500=4.95%

B公司相對(duì)于A公司節(jié)約稅款為：109.81萬(wàn)元，節(jié)稅比例高達(dá)81.6%

兩票制醫(yī)藥行業(yè)，要合理合法解決自身問(wèn)題，金三時(shí)期，只有找到能享受適用的稅收優(yōu)惠政策才是解決問(wèn)題合規(guī)的途徑。

企業(yè)組織形式在節(jié)稅中有至關(guān)重要的作用，個(gè)體、個(gè)獨(dú)、有限公司在節(jié)稅上，哪一個(gè)更好一點(diǎn)呢？下面創(chuàng)業(yè)路路通，助人為樂(lè)李小帥給大家分析一下。

個(gè)獨(dú)企業(yè)、個(gè)體戶(hù)、有限公司稅務(wù)籌劃案例講解，他們有啥不一樣？

一、債務(wù)承擔(dān)責(zé)任不同

個(gè)體工商戶(hù)：個(gè)體戶(hù)的負(fù)責(zé)人，在債務(wù)上承擔(dān)無(wú)限責(zé)任。打個(gè)比方，個(gè)體破產(chǎn)后，欠款100萬(wàn)，那么需要從你的現(xiàn)金、資產(chǎn)，包括汽車(chē)、房屋等資產(chǎn)來(lái)承擔(dān)債務(wù)，還清為止。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)：和個(gè)體類(lèi)似，不同的是，自然人成立的是一家公司，債務(wù)承擔(dān)的責(zé)任和個(gè)體一樣，無(wú)限責(zé)任。

有限公司：有限公司就不一樣了，有限公司在注冊(cè)時(shí)，存在注冊(cè)資金的問(wèn)題，例如現(xiàn)在資金100萬(wàn)，如果虧損破產(chǎn)，后有200萬(wàn)的債務(wù)，那么也只是承擔(dān)100萬(wàn)的債務(wù)，且負(fù)責(zé)人和股東一起承擔(dān)。

二、納稅方面有所不同

獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)：需要繳納增值稅、個(gè)人所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育附加、地方教育附加。

有限公司：企業(yè)所得稅、股息紅利個(gè)人所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育附加、地方教育附加。

如果為了節(jié)稅，應(yīng)該注冊(cè)哪種組織形式？

先不考慮個(gè)獨(dú)、個(gè)體所面臨得債務(wù)責(zé)任，畢竟我們注冊(cè)公司不是為了承擔(dān)責(zé)任，應(yīng)該考慮合規(guī)性。

情況一：

從上面的區(qū)別中稅務(wù)籌劃案例講解，我們可以看出，有限公司需要繳25%企業(yè)所得稅，有政策例外，另外還有20%分紅以及領(lǐng)工資的個(gè)稅。

情況二：

如是個(gè)獨(dú)企業(yè)、個(gè)體，只需要繳納個(gè)人所得稅（經(jīng)營(yíng)所得）。根據(jù)《2019新個(gè)稅法》規(guī)定：個(gè)體工商戶(hù)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得按5級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)算，低5%，高35%。

另外，如注冊(cè)個(gè)獨(dú)企業(yè)、個(gè)體后，注冊(cè)園區(qū)、洼地，采用核定的方式那么相應(yīng)的稅率會(huì)更低，所繳納的稅款會(huì)更少。

個(gè)獨(dú)和個(gè)體在節(jié)稅上面，基本一致，那么，我們應(yīng)該注冊(cè)哪一種呢？個(gè)人建議注冊(cè)個(gè)獨(dú)，畢竟公司和個(gè)體戶(hù)不是一個(gè)等級(jí)的，在招投標(biāo)、商務(wù)談判時(shí)，更加有優(yōu)勢(shì)。所以，如果你需要節(jié)稅，注冊(cè)個(gè)獨(dú)企業(yè)，有利的多。

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服務(wù)業(yè)企業(yè)營(yíng)改增稅務(wù)籌劃案例

稅務(wù)籌劃是怎么做到的？一般都是利用稅收洼地的政策，具體看您企業(yè)需要解決的問(wèn)題，稅務(wù)籌劃的方式是不一樣的。

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