目錄（一）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述 1．年度、月度資金收、支計(jì)劃的編制與實(shí)際需求不一致 2．設(shè)立的銀行賬戶太多財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致資金分散，資金成本增加 3．收取的款項(xiàng)未及時(shí)繳存銀行 4．未按合同約定的期限付款 5．空白票據(jù)的積壓、毀損、未取得授權(quán)的簽發(fā) 6．銀行印鑒章的保管職責(zé)、授權(quán)使用不明確 （二）控制措施 1．檢查年度、月度資金計(jì)劃的編制是否及時(shí)完整 2．財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)賬戶的使用情況及時(shí)分析 3．財(cái)務(wù)人員應(yīng)檢查原始憑據(jù)與相關(guān)系統(tǒng)信息的匹配 4．對(duì)種類票據(jù)要建立備查薄登記管理 5．取得的銀行對(duì)賬單要蓋有銀行業(yè)務(wù)公章 （一）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述 1．采購(gòu)未簽訂正式合同 2．對(duì)超過(guò)預(yù)算或未經(jīng)預(yù)算的物資采購(gòu) 3．物資采購(gòu)后因相關(guān)部門票據(jù)的流轉(zhuǎn)不及時(shí)，造成財(cái)務(wù)報(bào) 表錯(cuò)報(bào)、漏報(bào) 4．工程物資、材料采購(gòu)后直接送往工地 5．未定期、不定期對(duì)庫(kù)存材料物資進(jìn)行盤點(diǎn) 6．工程物資領(lǐng)用后多余材料或領(lǐng)用試驗(yàn)后有質(zhì)量問(wèn)題的材 料退庫(kù) （二）控制措施 1．項(xiàng)目立項(xiàng)后 2．對(duì)客觀原因造成的追加物資 3．物資部門應(yīng)對(duì)物資的申購(gòu)、采購(gòu)、入庫(kù)單、出庫(kù)單等資 料信息按品名、規(guī)格、數(shù)量、金額完整的錄入材料核算系統(tǒng) 4．物資部、項(xiàng)目經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)對(duì)直接送往工地的物資、材 入庫(kù)、出庫(kù)手續(xù)5．物資管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部、倉(cāng)庫(kù)管理人員、相關(guān)領(lǐng)導(dǎo) 組織人員對(duì)存貨進(jìn)行定期或不定期的盤點(diǎn)（倉(cāng)庫(kù)管理人員對(duì)屬 于自己管轄范圍的物資應(yīng)做到隨時(shí)入庫(kù)、隨時(shí)盤點(diǎn) 6．對(duì)生產(chǎn)領(lǐng)用后的多余材料或不合格材料 （一）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述 1．項(xiàng)目概預(yù)算計(jì)劃的設(shè)計(jì)及實(shí)施過(guò)程中變更未經(jīng)合理審批 2．工程分包、勞務(wù)分包未經(jīng)合理審批易造成公司資金、財(cái) 產(chǎn)損失 （二）控制措施 1．生產(chǎn)部門在進(jìn)行可研調(diào)查后形成可行性報(bào)告 2．生產(chǎn)部等相關(guān)部門應(yīng)對(duì)分包商的資格、資質(zhì)進(jìn)行審查、 確定 （一）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述 1．固定資產(chǎn)新增入賬不及時(shí)，資產(chǎn)價(jià)值劃分不準(zhǔn)確，資產(chǎn) 2．固定資產(chǎn)清查、處置不及時(shí)（二）控制措施 1．對(duì)新增資產(chǎn)出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告 2．資產(chǎn)管理部門應(yīng)組織資產(chǎn)使用部門、財(cái)務(wù)部、主管領(lǐng)導(dǎo) 進(jìn)行定期、不定期清查盤點(diǎn) （一）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述 （二）控制措施 （一）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述 （二）控制措施 七、工資、福利費(fèi)方面 （一）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述 （二）控制措施 八、稅收方面 （一）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述 1．銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅確認(rèn)的不正確，未及時(shí)認(rèn)證，影響增值 稅應(yīng)交稅金的申報(bào)金額 2．未正確劃分銷售貨物、提供勞務(wù) （二）控制措施 1．增值稅申報(bào)前 2．財(cái)務(wù)部以工程項(xiàng)目為基礎(chǔ) 3．會(huì)計(jì)計(jì)價(jià)基礎(chǔ)與所得稅計(jì)價(jià)基礎(chǔ)有些項(xiàng)目存在時(shí)間性差 異與永久性差異 4．財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)學(xué)習(xí)了解對(duì)公司適合的稅收優(yōu)惠政策 正文 這是一篇增值稅方面畢業(yè)論文參考文獻(xiàn)格式范文，與關(guān)于中小企業(yè) 財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)控制措施的幾個(gè)方面相關(guān)畢業(yè)論文開(kāi)題報(bào)告。

是管理 學(xué)專業(yè)與增值稅及財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面相關(guān)的優(yōu)秀學(xué)術(shù)論文范文 資料，可作為增值稅方面的大學(xué)碩士與本科畢業(yè)論文開(kāi)題報(bào)告范文和 職稱論文論文寫作參考文獻(xiàn)。 中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)：A 文章編號(hào)：1009-4202（2012）01- 165-02 在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)日趨激烈的形勢(shì)下，中小企業(yè)為了追求利潤(rùn)最大 化，往往只關(guān)注短期收益，而忽略了潛在的風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)的安 全性、完整性無(wú)法得到保障，給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來(lái)了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái) 務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，筆者擬就中小企業(yè)中存在的幾個(gè)方面風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及應(yīng)采取的防范 措施進(jìn)行簡(jiǎn)要的探討。 （一）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述 1．年度、月度資金收、支計(jì)劃的編制與實(shí)際需求不一致，不利于 預(yù)算計(jì)劃的控制，缺少規(guī)范審批，對(duì)資金的利用率不高，未按預(yù)算執(zhí) 行，容易造成資金的浪費(fèi)、損失。 2．設(shè)立的銀行賬戶太多，導(dǎo)致資金分散，資金成本增加。 3．收取的款項(xiàng)未及時(shí)繳存銀行，記錄不及時(shí)不準(zhǔn)確，或記錄的期 間不當(dāng)，易導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表的錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)。 4．未按合同約定的期限付款，或未取得合理的授權(quán)審批付款，因 付款形式的不合規(guī)或記錄不當(dāng)，導(dǎo)致多付款而造成資金損失。 5．空白票據(jù)的積壓、毀損、未取得授權(quán)的簽發(fā)，應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù) 的遺失，由此造成的潛在損失。

6．銀行印鑒章的保管職責(zé)、授權(quán)使用不明確，與銀行對(duì)賬程序不 規(guī)范，可能導(dǎo)致未經(jīng)授權(quán)的交易發(fā)生而不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)。 （二）控制措施 1．檢查年度、月度資金計(jì)劃的編制是否及時(shí)完整，是否經(jīng)相關(guān)主 管領(lǐng)導(dǎo)的審批，檢查收、付款業(yè)務(wù)是否在計(jì)劃內(nèi)，對(duì)超過(guò)計(jì)劃外的資 金支付是否進(jìn)行了追加審批程序。 2．財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)賬戶的使用情況及時(shí)分析，清理不必要的賬戶， 出納及時(shí)將銀行回單遞交會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理，及時(shí)入賬。 3．財(cái)務(wù)人員應(yīng)檢查原始憑據(jù)與相關(guān)系統(tǒng)信息的匹配，相關(guān)審批程 序的完整性、規(guī)范性、合理性，合理安排資金的使用。 4．對(duì)種類票據(jù)要建立備查薄登記管理，用實(shí)地盤點(diǎn)、檢查的方式 防止資金的潛在損失。 5．取得的銀行對(duì)賬單要蓋有銀行業(yè)務(wù)公章，編制的銀行余額調(diào)節(jié) 表應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，實(shí)地觀察、檢查銀行預(yù)留印鑒的分管情況， 以便對(duì)貨幣資金能有效控制。 （一）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述 1．采購(gòu)未簽訂正式合同，有關(guān)條款要素不完整，未經(jīng)財(cái)務(wù)部審查 會(huì)簽，無(wú)法保證所購(gòu)物資的質(zhì)量，無(wú)法正確及時(shí)地收貨，采購(gòu)款項(xiàng)支 付不準(zhǔn)確財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，容易造成財(cái)務(wù)損失和財(cái)產(chǎn)損失。 2．對(duì)超過(guò)預(yù)算或未經(jīng)預(yù)算的物資采購(gòu)，未按規(guī)定程序?qū)徟⒄{(diào)整 預(yù)算計(jì)劃，造成未授權(quán)采購(gòu)或延遲采購(gòu)，給財(cái)務(wù)帶來(lái)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)風(fēng) 3．物資采購(gòu)后因相關(guān)部門票據(jù)的流轉(zhuǎn)不及時(shí)，造成財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)。

4．工程物資、材料采購(gòu)后直接送往工地，月末未進(jìn)行暫估入庫(kù)， 不能正確、及時(shí)、完整地在材料核算系統(tǒng)記錄，財(cái)務(wù)部不能正確核算 項(xiàng)目成本和應(yīng)付款科目，易造成實(shí)際數(shù)量與賬面數(shù)量不一致。 5．未定期、不定期對(duì)庫(kù)存材料物資進(jìn)行盤點(diǎn)，存貨未按品名規(guī)格 設(shè)置標(biāo)簽堆放一起，領(lǐng)用時(shí)未在倉(cāng)庫(kù)管理人員的監(jiān)督下自行提取，無(wú) 法保證賬實(shí)一致，盤點(diǎn)后未形成盤盈盤虧盤點(diǎn)表，易造成資源的損 6．工程物資領(lǐng)用后多余材料或領(lǐng)用試驗(yàn)后有質(zhì)量問(wèn)題的材料退庫(kù)，賬務(wù)處理不準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，易導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)。 （二）控制措施 1．項(xiàng)目立項(xiàng)后，根據(jù)招標(biāo)小組的定標(biāo)結(jié)果，與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合 同進(jìn)行采購(gòu)，對(duì)金額較大的采購(gòu)合同，財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)其合同條款進(jìn)行審 核，檢查條款中的財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)是否符合財(cái)經(jīng)法規(guī)、會(huì)計(jì)制度、合同 法的規(guī)定，并出具審核意見(jiàn)，合同管理部門應(yīng)提供能反映完整合同要 素信息的合同，以便財(cái)務(wù)部進(jìn)行支付款項(xiàng)計(jì)劃及賬務(wù)處理，物資部在 采購(gòu)中應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)目錄確定資產(chǎn)明細(xì)及附屬設(shè)備，以便財(cái)務(wù)部對(duì) 屬于固定資產(chǎn)價(jià)值的物資按資產(chǎn)進(jìn)行管理，避免資產(chǎn)的流失。 2．對(duì)客觀原因造成的追加物資，應(yīng)由使用部門提出申請(qǐng)，說(shuō)明預(yù) 算變更原因，經(jīng)各職能部門審批后，修正預(yù)算計(jì)劃，但不允許在各項(xiàng) 目之間進(jìn)行調(diào)劑。

3．物資部門應(yīng)對(duì)物資的申購(gòu)、采購(gòu)、入庫(kù)單、出庫(kù)單等資料信息 按品名、規(guī)格、數(shù)量、金額完整的錄入材料核算系統(tǒng)，同時(shí)向財(cái)務(wù)部 提供完整、詳細(xì)的信息資料和原始單據(jù)，進(jìn)行賬務(wù)處理，使物資管理 部門與財(cái)務(wù)管理部門能賬賬、賬實(shí)相符，確保財(cái)務(wù)部門對(duì)工程項(xiàng)目成 本核算的正確。 4．物資部、項(xiàng)目經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)對(duì)直接送往工地的物資、材料 庫(kù)、出庫(kù)手續(xù)，確認(rèn)材料物資的數(shù)量、金額、質(zhì)量，并同時(shí)將原始單據(jù)遞交給財(cái)務(wù)部，如物資已到票未開(kāi)，在月末應(yīng)將暫估入庫(kù)單遞交財(cái) 務(wù)部，使財(cái)務(wù)部與倉(cāng)庫(kù)賬賬、賬實(shí)相符，采購(gòu)人員應(yīng)及時(shí)索取 到后財(cái)務(wù)部與倉(cāng)庫(kù)同時(shí)沖回暫估入庫(kù)物資，按金額重新入庫(kù)，并計(jì) 入供應(yīng)商應(yīng)付款。 5．物資管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部、倉(cāng)庫(kù)管理人員、相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)組織人 員對(duì)存貨進(jìn)行定期或不定期的盤點(diǎn)（倉(cāng)庫(kù)管理人員對(duì)屬于自己管轄范 圍的物資應(yīng)做到隨時(shí)入庫(kù)、隨時(shí)盤點(diǎn)，隨時(shí)出庫(kù)、隨時(shí)盤點(diǎn)），并編 制盤點(diǎn)報(bào)告，經(jīng)相關(guān)人員會(huì)簽后保存，若盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)編制 盤盈、盤虧表，由財(cái)務(wù)部確認(rèn)待處理?yè)p溢金額，屬非正常損失的應(yīng)轉(zhuǎn) 出增值稅進(jìn)項(xiàng)稅，經(jīng)審核簽字后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，同時(shí)對(duì)材料系統(tǒng)、 財(cái)務(wù)賬務(wù)進(jìn)行處理.結(jié)合盤點(diǎn)結(jié)果，應(yīng)對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行賬齡分析，以免 造成存貨的報(bào)廢、毀損、浪費(fèi)，并將信息及時(shí)反饋給主管領(lǐng)導(dǎo)。

6．對(duì)生產(chǎn)領(lǐng)用后的多余材料或不合格材料，工程物資使用部門應(yīng) 造好材料清冊(cè)，提出退料申請(qǐng)，經(jīng)使用部門領(lǐng)導(dǎo)審批后退回倉(cāng)庫(kù)，倉(cāng) 庫(kù)主管應(yīng)審核檢驗(yàn)貨物，無(wú)誤后入庫(kù)，沖回原領(lǐng)用材料，錄入系統(tǒng)， 并將資料傳遞財(cái)務(wù)部，對(duì)不合格材料信息報(bào)物資主管進(jìn)行處理。 （一）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述 1．項(xiàng)目概預(yù)算計(jì)劃的設(shè)計(jì)及實(shí)施過(guò)程中變更未經(jīng)合理審批，無(wú)法 保證工程項(xiàng)目的準(zhǔn)確性、合理性，項(xiàng)目相關(guān)信息未及時(shí)傳遞給物資管 理部、財(cái)務(wù)部，無(wú)法正確歸集項(xiàng)目成本、收益，使公司面臨資金損 （二）控制措施1．生產(chǎn)部門在進(jìn)行可研調(diào)查后形成可行性報(bào)告，設(shè)計(jì)項(xiàng)目的概預(yù) 算，并提交主管部門審批，下達(dá)生產(chǎn)任務(wù)，將項(xiàng)目設(shè)計(jì)、預(yù)算資料、 批復(fù)文件等相關(guān)資料傳遞給財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部按項(xiàng)目歸集核算，生產(chǎn) 部對(duì)項(xiàng)目的全過(guò)程實(shí)施監(jiān)督管理，每月向財(cái)務(wù)部提供項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度 表，財(cái)務(wù)部可根據(jù)項(xiàng)目的多少、工作量等情況合理確認(rèn)進(jìn)度收入（可 在達(dá)到30%、70%、100%的進(jìn)度時(shí)確認(rèn)收入，對(duì)于年度內(nèi)完成的也可一 次性確認(rèn)收入，對(duì)于跨年度的工程年末應(yīng)按進(jìn)度確認(rèn)收入），因工程 量等原因的變更應(yīng)及時(shí)修改項(xiàng)目計(jì)劃，工程完工后，生產(chǎn)部門應(yīng)及時(shí) 對(duì)多余材料、廢舊物資回收登記造冊(cè)，移交物資管理部，及時(shí)對(duì)項(xiàng)目 進(jìn)行竣工決算，經(jīng)審批后將有關(guān)資料傳遞給財(cái)務(wù)部進(jìn)行正確核算項(xiàng)目 成本、收益，并對(duì)項(xiàng)目的收益情況進(jìn)行分析，形成結(jié)果反饋給領(lǐng)導(dǎo)。

2．生產(chǎn)部等相關(guān)部門應(yīng)對(duì)分包商的資格、資質(zhì)進(jìn)行審查、確定， 經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后簽訂分包合同，生產(chǎn)部門對(duì)分包工程及勞務(wù)的進(jìn) 度、質(zhì)量、安全進(jìn)行全面的監(jiān)督管理，財(cái)務(wù)部應(yīng)審查款項(xiàng)支付的主 體、結(jié)算方式，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 （一）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述 1．固定資產(chǎn)新增入賬不及時(shí)，資產(chǎn)價(jià)值劃分不準(zhǔn)確，資產(chǎn)& 30340;轉(zhuǎn)移、出租、報(bào)廢未經(jīng)適當(dāng)審批，管理未落實(shí)到相關(guān)責(zé)任 人，易造成資產(chǎn)的損失、資源的浪費(fèi)，增加公司的營(yíng)運(yùn)成本，影響財(cái) 務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。 2．固定資產(chǎn)清查、處置不及時(shí)，易造成資產(chǎn)賬、物、卡不符，影 響財(cái)務(wù)報(bào)表的正確性。 （二）控制措施 1．對(duì)新增資產(chǎn)出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，正確劃分資本性資產(chǎn)，對(duì)不符合資 產(chǎn)價(jià)值管理的工具、器具進(jìn)行備查登記，落實(shí)至相關(guān)部門、由部門落 實(shí)到具體責(zé)任人，資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)移應(yīng) 轉(zhuǎn)移交接手續(xù)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審 批、由相關(guān)技術(shù)人員鑒定后，經(jīng)財(cái)務(wù)部、主管領(lǐng)導(dǎo)審批執(zhí)行出租、報(bào) 廢、處置程序，財(cái)務(wù)部對(duì)租金收入及時(shí)入賬，正確核算資產(chǎn)價(jià)值，合 理估算資產(chǎn)使用年限，正確計(jì)提資產(chǎn)折舊。 2．資產(chǎn)管理部門應(yīng)組織資產(chǎn)使用部門、財(cái)務(wù)部、主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行定 期、不定期清查盤點(diǎn)，對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果形成盤點(diǎn)確認(rèn)表，對(duì)盤盈、盤虧資 產(chǎn)應(yīng)督促使用部門查明原因，并提出處置意見(jiàn)，由相關(guān)人員審核批準(zhǔn) 后，進(jìn)行賬務(wù)處理，使賬、物、卡一致。

（一）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述 無(wú)形資產(chǎn)入賬的及時(shí)性，計(jì)價(jià)的準(zhǔn)確性，權(quán)屬的明晰性，影響財(cái)務(wù) 報(bào)表的準(zhǔn)確性，易造成資源的浪費(fèi)、稅收風(fēng)險(xiǎn)的增加。 （二）控制措施 無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)取得相關(guān)的權(quán)屬證明材料，能提供經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人和使 用人、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和 等資料，財(cái)務(wù)部根據(jù)資產(chǎn)性 質(zhì)合理選擇無(wú)形資產(chǎn)攤銷政策，確保無(wú)形資產(chǎn)的準(zhǔn)確核算和管理，避 免造成公司損失和稅收風(fēng)險(xiǎn)的控制。 （一）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述 股權(quán)投資未經(jīng)分析是否符合公司生產(chǎn)發(fā)展的需要，未經(jīng)股東會(huì)決 策，支付記錄不準(zhǔn)確，缺乏對(duì)投資的管理，影響投資收益，浪費(fèi)資源 的合理使用，存在潛在財(cái)務(wù)損失。 （二）控制措施 項(xiàng)目投資是否符合公司發(fā)展的需要應(yīng)進(jìn)行可行性研究，形成可行性 研究報(bào)告，提請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)討論，形成股東會(huì)決議，經(jīng)適當(dāng)?shù)膶徟Ц?，?duì) 投資后的項(xiàng)目要進(jìn)行跟蹤管理，分析經(jīng)營(yíng)狀況及收益情況，正確核算 投資的回報(bào)率。 七、工資、福利費(fèi)方面 （一）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述 工資、福利費(fèi)發(fā)放計(jì)劃未經(jīng)適當(dāng)審批，福利費(fèi)的支出不合理，未納 入工資總額代扣代繳個(gè)人所得稅，未按社保合征規(guī)定計(jì)繳五金，易造 成財(cái)務(wù)報(bào)表的錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)，增加公司成本。 （二）控制措施 人力資源部應(yīng)根據(jù)上級(jí)部門下達(dá)的工資、福利計(jì)劃制定全年的工資 薪金計(jì)劃及勞動(dòng)用工計(jì)劃，由人力資源部、財(cái)務(wù)部、主管領(lǐng)導(dǎo)審批后 執(zhí)行，人力資料部應(yīng)根據(jù)考勤記錄及形成的文件依據(jù)造成工資、福利 發(fā)放清冊(cè)，根據(jù)有關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和比例扣除由職工承擔(dān)的應(yīng)繳款及個(gè) 人所得稅，按規(guī)定計(jì)繳社保五金及補(bǔ)充保險(xiǎn)，經(jīng)人力資源部主管、財(cái) 務(wù)部、主管領(lǐng)導(dǎo)審批后編制付款通知，對(duì)勞動(dòng)用工的變更應(yīng)及時(shí)到社 保部門 變更手續(xù)，并通知財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部應(yīng)將年度工資、獎(jiǎng)金、福 利發(fā)放清冊(cè)等資料歸集存檔，保證工資、福利的正確核算、歸集。

八、稅收方面 （一）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述 1．銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅確認(rèn)的不正確，未及時(shí)認(rèn)證，影響增值稅應(yīng)交 稅金的申報(bào)金額。 2．未正確劃分銷售貨物、提供勞務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間未按稅法 規(guī)定時(shí)間申報(bào)繳納稅款，所得稅申報(bào)及匯算清繳的不正確，導(dǎo)致申報(bào) 金額不準(zhǔn)確，其他相關(guān)稅種申報(bào)的不全面、不及時(shí)、不正確以及對(duì)稅 收政策&增值稅方面畢業(yè)論文開(kāi)題報(bào)告，與關(guān)于中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn) 點(diǎn)控制措施的幾個(gè)方面相關(guān)論文摘要怎么寫這是一篇增值稅方面畢業(yè) 論文參考文獻(xiàn)格式范文，與關(guān)于中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)控制措施的 幾個(gè)方面相關(guān)畢業(yè)論文開(kāi)題報(bào)告。是管理學(xué)專業(yè)與增值稅及財(cái)務(wù)報(bào)表 及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面相關(guān)的優(yōu)秀學(xué)術(shù)論文范文資料，可作為增值稅方面的 大學(xué)碩士與本科畢業(yè)論文開(kāi)題報(bào)告范文和職稱論文論文寫作參考文 （二）控制措施1．增值稅申報(bào)前，財(cái)務(wù)部應(yīng)將賬務(wù)記錄中的增值稅銷項(xiàng)稅與防偽 稅控中的銷項(xiàng)稅信息清單列示的銷項(xiàng)稅額核對(duì)，取得增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣 及時(shí)入賬、認(rèn)證，并與認(rèn)證結(jié)果清單中的進(jìn)項(xiàng)稅核對(duì)，編制的增值稅 申報(bào)表應(yīng)交稅金是否與賬面應(yīng)交數(shù)一致，分析增值稅稅負(fù)率是否存在 異常，增值稅申報(bào)表應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)。 2．財(cái)務(wù)部以工程項(xiàng)目為基礎(chǔ)，正確劃分兼營(yíng)業(yè)務(wù)內(nèi)容，正確核算 屬于增值稅和營(yíng)業(yè)稅征稅項(xiàng)目，按稅收規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間及時(shí) 申報(bào)繳納各項(xiàng)所屬期間的稅費(fèi)。

3．會(huì)計(jì)計(jì)價(jià)基礎(chǔ)與所得稅計(jì)價(jià)基礎(chǔ)有些項(xiàng)目存在時(shí)間性差異與永 久性差異，財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)企業(yè)所得稅法及企業(yè)所得稅實(shí)施條例的要 求，確定計(jì)價(jià)基礎(chǔ)的正確性，正確申報(bào)應(yīng)稅所得，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的審 4．財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)學(xué)習(xí)了解對(duì)公司適合的稅收優(yōu)惠政策，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)能充分享受稅收優(yōu)惠政策，如需 機(jī)構(gòu)出具相應(yīng)簽證報(bào)告 的，還應(yīng)委托 機(jī)構(gòu)出具相關(guān)涉稅簽證報(bào)告，使公司利益最大化。 總的來(lái)說(shuō)，加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的防范控制，才能有效地防止企 業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并在實(shí)施過(guò)程中用各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度予以 規(guī)范，明確職責(zé)、權(quán)限，隨時(shí)查漏補(bǔ)缺，不斷完善，增強(qiáng)中小企業(yè)在 市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)能力。

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