但其實(shí)除了它們，香港和新加坡也因?yàn)榈投惵?、?jiǎn)單稅制和便利化貿(mào)易吸引了外資。今天我們就來比較一下，作為亞洲四小龍之二、亞洲金融中心的香港和新加坡，哪地稅收更具有優(yōu)勢(shì)？

企業(yè)所得稅

>>>>新加坡

新加坡企業(yè)所得稅：

? 正常應(yīng)稅所得中頭10,000新加坡元可享受75%的稅收減免；

? 10001-30000新加坡元的部分可享受50%的稅收減免；

? 剩余部分按17%的稅率繳納公司所得稅。

針對(duì)新加坡企業(yè)的免稅計(jì)劃：

? 新移民的新加坡（稅收）居民企業(yè)或有限擔(dān)保公司；

? 應(yīng)稅收入中頭100,000新加坡元的部分可獲全額免稅；

? 100,001-300,000新加坡元的部分可獲得50%的稅收減免。

注：該項(xiàng)免稅政策只在符合規(guī)定的企業(yè)建立的頭三年內(nèi)有效。

>>>>香港

征稅對(duì)象沒有居民非居民之分，并且香港特首林鄭月娥在競(jìng)選政綱提出的兩項(xiàng)稅務(wù)改革，包括利得稅兩級(jí)稅制，首200萬元盈利稅率降至8.25多少%公司，余下盈利為16.5%。

此外，在2019-20年度財(cái)政預(yù)算案中提出的建議包括：

? 寬免海事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)一半利得稅；

? 預(yù)留55億元發(fā)展數(shù)碼港第五期，容納更多科技公司和初創(chuàng)企業(yè)；

? 預(yù)留160億元供大學(xué)增建或翻新校舍設(shè)施，尤其是科研設(shè)備；

? 向大學(xué)教育資助委員會(huì)轄下研究資助局研究基金注資200億元，提供研究經(jīng)費(fèi)；

? 推展2個(gè)專注「人工智能及機(jī)械人科技」和「醫(yī)療科技」的創(chuàng)新平臺(tái)；

? 今年推行20億元「再工業(yè)化資助計(jì)劃」；

? 擴(kuò)大科技園公司「科技企業(yè)投資基金」至稅收2億元；

? 撥款8億元，支持大學(xué)、重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室及工程技術(shù)中心進(jìn)行科研及研發(fā)成果轉(zhuǎn)化；

? 向「電影發(fā)展基金」注資10億元；

? 撥款1億5千萬元，支持非政府機(jī)構(gòu)開發(fā)國(guó)際爭(zhēng)議解決網(wǎng)上平臺(tái)；

? 發(fā)行首批政府綠色債券；

? 為財(cái)務(wù)匯報(bào)局提供4億元種子基金；

? 撥款3億5千3百萬元，繼續(xù)落實(shí)《香港旅游業(yè)發(fā)展藍(lán)圖》。

小結(jié)：兩地的企業(yè)所得稅各有特點(diǎn)，對(duì)于新稅收加坡來說，更有利于利潤(rùn)額較低的小型企業(yè)或初創(chuàng)公司，對(duì)于香港來說財(cái)務(wù)顧問費(fèi)稅率，政府也為各行業(yè)提供相關(guān)優(yōu)惠政策一般。當(dāng)然，如果是對(duì)于盈利較高的大中型企業(yè)，香港和新加坡在所得稅上相差無幾。

個(gè)人所得稅

>>>咨詢費(fèi)>新加坡

新加坡個(gè)人所得稅稅率在0-22%之間，且個(gè)費(fèi)用人收入有相應(yīng)減免額，由稅務(wù)局自動(dòng)扣除，無需個(gè)人去調(diào)整。

基本上只要有一個(gè)人在上班有收入都符合此項(xiàng)，55歲以下減免$1000，55到59歲減免$3000，60歲以上減免$4000。

此外還有配偶減免、兒童減免、工作媽媽減免、父母減免等。

而非居民個(gè)人不適用稅務(wù)減免。非居民個(gè)人的受雇所得適用15%稅率和居民個(gè)人所得稅稅率兩者間較高者。董事費(fèi)、咨詢費(fèi)和其他所得，適用20%的稅率。

>>>>香港

香港個(gè)人所得稅稅率在0-17%之間，同時(shí)香港政府也設(shè)置了不同的個(gè)人免稅額。

個(gè)人基本免稅額為132,000港元，除此之外還有已婚人士免稅額、子女免稅額、供養(yǎng)父母免稅費(fèi)用額、單親家庭免稅額等。若是一家人僅一人工作，所需繳納的稅幾乎為零。

舉個(gè)例子，如果一個(gè)人收入1,000,000萬人民幣，若其為新加坡稅務(wù)居民，需繳稅105,698香港元人民幣左右；如果是香港稅務(wù)居民需繳納139,552元人民幣；但如果是中國(guó)稅務(wù)居民這一數(shù)字將達(dá)到268,080元人民幣。

（此算法僅使用個(gè)人基本稅率，未納入各項(xiàng)免稅額。）

小結(jié)：這樣看來，新加坡的個(gè)人所得稅雖然最高一檔打到22%，但是只針對(duì)年收入超過支付32萬新加坡元部報(bào)稅分征收，所以除去超高收入人群，整體比較的話，新加坡的個(gè)人所得稅更勝一籌。

具體稅率請(qǐng)見下表：

收入稅率首 20,0000 %次 10,0002 %次 10,0003.5 %

次 40,0007 %次 40,00011.5 %次 40,00015 %次 40,00018 %次 40,00019 %次 40,00019.5 %次 40,00020 %超過320,000

22 %

（新加坡稅率）

收入（港元）稅率首 45,0002 %次 45,0007 %次 45,00012 %

超過135,000

17 %

（香港稅率）

稅制和稅種

新加坡和香港均是以地區(qū)基準(zhǔn)來征稅（只對(duì)在本地區(qū)產(chǎn)生或來源自本地區(qū)的收入征稅財(cái)務(wù)顧問費(fèi)稅率，香港并未全球征稅），這點(diǎn)對(duì)外國(guó)投資者在新加坡和香港設(shè)立離岸公司具有很強(qiáng)的吸引咨詢費(fèi)力。

>>>>新加坡

除了企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅外，常見的稅種包括：

? 消費(fèi)稅：新加坡消費(fèi)稅的稅率為7%，相當(dāng)于增值稅。住宅財(cái)產(chǎn)的銷售和出租以及大部分金公司融服務(wù)可免征消費(fèi)稅，出口貨物和服務(wù)的消費(fèi)稅稅率為零；

? 不動(dòng)產(chǎn)稅：目前不動(dòng)產(chǎn)稅的稅率為10%，居住在自有住宅里的個(gè)人適用4%的減免稅率；

? 印花稅：印花稅是對(duì)與不動(dòng)產(chǎn)和股份有關(guān)的書面文件征收的一種稅。

>>>>香港

常見的增值稅在香港是不征收的，香港稅務(wù)的優(yōu)勝之處在于只設(shè)三項(xiàng)直接稅，并設(shè)有免稅額制度，使稅負(fù)得以減輕。三項(xiàng)直接稅為：

? 法團(tuán)首200萬港元的利得稅稅率為8.25%，其后的應(yīng)評(píng)稅利潤(rùn)則為16.5%。至于獨(dú)資或合伙業(yè)務(wù)的法團(tuán)以外人士，兩級(jí)的利得稅稅率相應(yīng)為7.5%及1一般5%；

? 個(gè)人薪多少俸稅標(biāo)準(zhǔn)稅率為15%；

? 物業(yè)稅率定支付為15%。

對(duì)銷售稅 / 消費(fèi)稅 / 增值稅、預(yù)扣稅、資本增值稅、股息稅、遺產(chǎn)報(bào)稅稅等稅項(xiàng)一律免征。

溫馨提示

想要做好稅務(wù)規(guī)劃，能否選擇單一選擇香港或新加坡是一個(gè)疑問，且單一的離岸稅務(wù)架構(gòu)本身就具有風(fēng)險(xiǎn)。

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