根據(jù)國家稅務(wù)總局官員的說法，跨國企業(yè)每年“合理避稅”數(shù)百億元。避稅是指納稅人在稅法和法規(guī)允許的范圍內(nèi)，采取法律措施，通過安排商業(yè)和金融活動(dòng)來減少應(yīng)納稅額。在正式遵守稅法的情況下。那么，企業(yè)如何合理避稅來達(dá)到合規(guī)減少成本呢？

一、轉(zhuǎn)讓定價(jià)避稅及其陷阱

在實(shí)踐中，不同的納稅人有不同的合理避稅方法。其中一種基本方法是使用相關(guān)交易并采取轉(zhuǎn)移定價(jià)的形式。附屬企業(yè)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)品或非產(chǎn)品是為了在市場上獲得高于或低于正常交易價(jià)格的更多利潤。產(chǎn)品的轉(zhuǎn)讓價(jià)格是基于雙方達(dá)成減稅目的的意愿。

當(dāng)關(guān)聯(lián)企業(yè)A和B的稅負(fù)不一致時(shí)，如果B承擔(dān)的稅率高于A企業(yè)的稅率，聯(lián)營企業(yè)B可以通過某種形式的合同增加A企業(yè)的利潤，減少企業(yè)的利潤。 B減輕其共同承諾。稅負(fù)和各自的稅負(fù)。稅收負(fù)擔(dān)。在內(nèi)部稅率不一致的情況下，轉(zhuǎn)讓定價(jià)通常用于將主要利潤轉(zhuǎn)移到稅率低的企業(yè)以避稅。

如果我們充分利用國際避稅天堂，經(jīng)濟(jì)特區(qū)和稅收優(yōu)惠政策，我們可以轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法來降低銷售價(jià)格，并將高稅收企業(yè)的營業(yè)收入轉(zhuǎn)移到低稅區(qū)。避稅效果會(huì)更加明顯。目前，跨國企業(yè)主要采用這種避稅方式。例如，中國的許多合資企業(yè)使用香港的低收入稅在香港設(shè)立子企業(yè)，然后以較低的價(jià)格將貨物賣給香港的子企業(yè)，從而實(shí)現(xiàn)避稅。

通過轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法，首先是降低成本，從而通過關(guān)聯(lián)企業(yè)減少所得稅的稅基，將成本分配給稅負(fù)較高的地區(qū)。第二是將利潤轉(zhuǎn)移到稅負(fù)較輕的避稅天堂。作為一家獨(dú)立的會(huì)計(jì)企業(yè)，“高價(jià)收購原材料，設(shè)備，人才避稅，技術(shù)”和“低價(jià)銷售產(chǎn)品”導(dǎo)致賬面損益減少，有效節(jié)省所得稅。因此，應(yīng)該指出的是，轉(zhuǎn)讓方式必須合理合法，否則不會(huì)達(dá)到避稅的目的，但可能構(gòu)成逃稅。

二、其他合理避稅方法

在避免轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅的同時(shí)，稅收激勵(lì)可用于建立適合避稅的企業(yè)結(jié)構(gòu)。例如，對于國際避稅天堂或低稅區(qū)，經(jīng)濟(jì)特區(qū)或商業(yè)開發(fā)區(qū)及其稅收優(yōu)惠政策，許多企業(yè)使用以下方法來避免稅收負(fù)擔(dān)。

首先，建立一個(gè)永久性的商業(yè)組織。許多投資管理企業(yè)使用特區(qū)或經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)的各種優(yōu)惠政策，以特區(qū)或經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)的名義包括企業(yè)，而實(shí)際的業(yè)務(wù)活動(dòng)主要或不主要在區(qū)內(nèi)進(jìn)行。這樣，非SAR企業(yè)獲得的營業(yè)收入或營業(yè)收入可享受經(jīng)濟(jì)特區(qū)或經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)的免稅待遇，海外特區(qū)或商業(yè)開發(fā)區(qū)的利潤收入可以是轉(zhuǎn)移到國內(nèi)總部。企業(yè)減稅。

其次避稅，信托財(cái)產(chǎn)的虛擬設(shè)立允許委托人按照自己的意愿行事，形成委托人與信托財(cái)產(chǎn)的分離，但信托財(cái)產(chǎn)的運(yùn)作屬于國際低稅區(qū)的企業(yè)名稱。特區(qū)或商業(yè)開發(fā)區(qū)實(shí)現(xiàn)避稅的目標(biāo)。

1. 當(dāng)大額交易發(fā)生在兩個(gè)納稅年度（即年末和年初）的交叉點(diǎn)時(shí)，根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制會(huì)計(jì)原則，交易日期可以適當(dāng)推遲，以便盡可能多地發(fā)生盡可能在明年。結(jié)果，部分所得稅推遲了一年，以獲得利潤。如果將100萬元的稅款推遲一年，年利率為10％，則可免征約10萬元的稅金。

2. 根據(jù)中國的稅法，企業(yè)的年度虧損可以通過明年的所得稅抵消。如果明年的收入不足，可以逐年補(bǔ)充，但最長期限不超過五年。為了避免企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)，一些企業(yè)可以通過收購虧損企業(yè)將利潤轉(zhuǎn)移給虧損企業(yè)。

三、對于享受“兩減二免三免”的外商投資企業(yè)，應(yīng)在經(jīng)營初期向各自企業(yè)轉(zhuǎn)移利潤，盡量延長營利年度。

損失可以從第六年或第七年補(bǔ)償。在企業(yè)達(dá)到運(yùn)營期后的最后五年，利潤轉(zhuǎn)移到企業(yè)，以實(shí)現(xiàn)最大程度的避稅。經(jīng)營者需要研究與收款和支付活動(dòng)有關(guān)的所有經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，或咨詢稅務(wù)專家，找到解決問題的方法和手段，不存在法律問題。企業(yè)管理者應(yīng)學(xué)習(xí)法律知識，充分利用稅收優(yōu)惠，掌握各種方法，參與，運(yùn)用和改進(jìn)實(shí)踐。通過調(diào)整企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)和運(yùn)作模式，結(jié)構(gòu)和合理的財(cái)務(wù)安排，避稅目的最大化，企業(yè)在法律范圍內(nèi)尋求最大利益。

以上就是關(guān)于企業(yè)如何合理避稅來達(dá)到合規(guī)減少成本的介紹，希望對大家有所幫助。

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